德克萨斯州特许经营税是一种特权税，征收对象是在德克萨斯州成立或组建公司或在德克萨斯州（以下简称“德州”）开展业务的每个应纳税实体。特许经营税年度报告应于每年 5 月 15 日之前提交。

一、  谁需要申报德州特许经营税？

在德州成立公司或在德州开展业务的每个应纳税实体都必须申报和缴纳特许经营税。以下类型被视为应纳税实体：

1. 公司（包括 C 公司和 S 公司）；
2. 有限责任公司（LLC），包括单一成员有限责任公司（SMLLC）和系列有限责任公司；
3. 合伙企业（包括有限合伙企业、有限责任合伙企业和普通合伙企业）；
4. 专业协会；
5. 商业信托；
6. 合资企业；以及
7. 其他法律实体。

备注： 对于德州州外实体或美国境外实体即远程卖家，如在德州州内开展业务活动也会被视为应纳税实体，收入达到50万美元门槛后也需要申报和缴纳特许经营税。

二、  哪些活动被视为在德州开展业务？

1. 有实体存在
   
   通常被视为在德州开展业务并有实体存在的活动包括：在德州拥有经营场所、雇用德州员工、销售商品或服务、向德州客户做广告、签订合同、拥有或租赁资产，以及在德州开展其他常规业务交易等。
   
   
2. 持有德州销售税许可证
   
   持有德州销售税许可证的实体意味着在德州开展业务活动，无论该实体是否为美国境外实体，都应申报和缴纳德州特许经营税。
   
   
3. 达到经济关联阈值
   
   在 2019 年或之后结束的每个联邦所得税会计期间，在德州开展业务的年总收入达到或超过 50 万美元的德州州外实体或美国境外实体，即使在德州没有实体存在，也与德州有经济联系，并应申报和缴纳德州特许经营税。

三、  应选择哪种表格进行申报？

德州根据不同的总收入水平有多种表格可供选择。以下是每种表格的简要介绍：

1. 公共信息报告或所有权信息报告（Public Information Report or Ownership Information Report Only）
   
   自 2024 年 1 月 1 日起，年化总收入小于或等于免税门槛的实体无需提交免税报告。但该实体仍需提交公共信息报告或所有权信息报告。
   
   
2. EZ Computation
   
   如果一个实体（包括合并集团或德州总收入为零的实体）的年总收入低于或等于  2,000万美元，则可使用 EZ Computation表格进行申报。特许权税税率、阈值和扣除限额因报告年度而有不同。
   
   
3. Long Form
   
   任何未选择使用 EZ Computation表格申报的实体，或其年总收入高于2,000万美元的实体，则必须申报Long Form表格。Long Form表格适用于收入较高或业务较复杂、需要更详细财务信息的企业。

四、  2024 税率、起征点和扣除限额

一般来说，使用 EZ Computation的税率比使用Long Form的税率优惠。

以下是 2024 年（申报期从 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日）的税率、起征点和减免限额，供您参考。

Item 项目	Amount 数额
No tax due threshold 无应缴税款起征点	$2,470,000
Tax Rate (retail or wholesale) 税率（零售或批发）	0.375%
Tax Rate (other than retail or wholesale) 税率（零售或批发除外）	0.75%
Compensation Deduction Limit 补偿扣除限额	$450,000
EZ Computation Total Revenue Threshold EZ Computation 总收入阈值	$20 Million
EZ Computation Rate EZ Computation 税率	0.331%

参考资料:
https://comptroller.texas.gov/taxes/franchise/
https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/98-806.php
https://comptroller.texas.gov/taxes/franchise/forms/2024-franchise.php