情報|
1.1 |
項目別控除を使わない納税者が適用される控除額は、その納税者の身分に応じて決まります。 (1) 独身納税者：2024年$14,600（米ドル、以下同じ）、2025年$15,000 (2) 特定世代主(HOH)：2024年$21,900、2025年$22,500 (3) 合算申告を行う既婚者又は未亡人：2024年$29,200、2025年$30,000 (4) 個別申告を行う既婚者（夫婦双方とも項目別控除を使わない場合のみ）：2024年$14,600、2025年$15,000 |
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1.2 |
高齢者や視覚障碍者に特化した追加控除 米国の税制では、65歳以上の者、視覚障害者、又はその両方に該当する納税者に対し、追加の標準控除が認められています。この控除額は、申告状況（独身者又は既婚者）、対象となる人数（1人又は2人）、及び課税年度によって決まります。 2024年、独身者で65歳以上又は視覚障害のある納税者は$1,950（65歳以上や視覚障害の両方を満たす場合は$3,900）を適用します。合算申告を行う夫婦は、うちの一人が65歳以上又は視覚障害の場合に$1,550（両方を満たす場合は$3,100）を適用します。夫婦2人とも65歳又は視覚障害のある納税者である場合は$3,100（両方を満たす場合は$6,200）を適用します。 2025年、65歳以上又は視覚障害のある独身者は$2,000（両方を満たす場合は$4,000）を適用します。合算申告を行う夫婦は、うちの1人は65歳以上又は視覚障害の場合は$1,600（両方を満たす場合は$3,200）、2人とも65歳以上又は視覚障害の場合はそれぞれ$3,200（両方を満たす場合は$6,400）です。 |
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1.3 |
被扶養者の標準控除額 2024年の標準控除額は、$1,300（2025年は$1,350）、又は勤労所得に$450を加えた額（2025年も$450）のいずれか高い方となります。 被扶養者の標準控除額は、当該課税年度の通常の標準控除額によって制限されます。被扶養者である納税者は、視覚障害者又は65歳以上である場合、他の納税者のように追加の標準控除を請求することができます。 |
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2.1 |
医療費 控除対象の医療費は、医療保険給付額と納税者のAGIの7.5％を超える部分に限ります。その医療費には、納税者本人、配偶者、又はその納税者に依存して生活費の過半数を賄っている扶養家族のために発生した費用が含まれます。 また、控除対象の医療費には、医薬品、処方薬、医師サービス料、医療上必要と認められた健康保険料、医療施設への移動費用（実際の費用又は内国歳入庁が定めるマイル単価による）、及び障害による費用（例えば、障害者の便利のための住宅の一部の除去工事など）も含まれます。 控除対象外の費用には、整形施術料金、生命保険料、医療目的以外の資本的支出、フィットネスクラブの会費、及び歯磨き粉、市販薬、おむつなどの個人向けケア用品が含まれます。 |
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2.2 |
州、地方、外国の税金 州や地方の所得税、不動産税、及び売上税の項目別控除は、合計$10,000が上限となります。2018年から2025年までの課税年度において、貿易又は業務に関連しない外国の不動産税は控除対象外となります。控除対象外の税金には、連邦税、相続税/贈与税、及び添付表 C（事業運営）又は添付表 E（賃貸活動）に記載された税金が含まれます。
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2.3 |
支払利子
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2.4 |
寄付金 適格団体への寄付金は税額控除対象となりますが、寄付金額を問わず、現金寄付に関する証明書類（取り消された小切手、領収書など）の提出が必要です。寄付者は、損失ペースの財産を寄付しないように注意してください。その原因はそのような寄付に税額控除が適用されないからです。 現金寄付はAGIの60%までが限度です。公共慈善団体への長期資本利得のある財産の寄付はAGIの30%（民間財団の場合は20%）が上限です。超過分の5年間繰越は認められます。 寄付金の控除は、受け取った利益の価値を超える金額にのみ適用されます。団体は、商品やサービスと引き換えに$75超の寄付金を受けた場合、控除対象となる部分を明記した証明書を提供する必要があります。 納税者は、自宅に全日制の学生（交換留学生など）を宿泊させる際に発生した費用について、寄付金として控除を申請することができますが、その学生は12年生以下であることが条件です。控除額は、学生1人が自宅に15日以上居住し学校に通う月につき$50までとなります。 |
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