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米国個人所得税(六)あなたの納付すべき税額又は還付額を確定する

米国個人所得税(六)あなたの納付すべき税額又は還付額を確定する

あなたの総収入から調整項目と控除額を差し引いた金額は、課税所得金額(Taxable Income)です。IRSの税率表を使用してあなたの当年の連邦所得税を計算することができます。

米国個人所得税は累進税率構造を採用しています。

2019 税率

独身者Single

世帯主Head of Household

夫婦合算申告Married Filing Jointly

夫婦個別申告Married Filing Separately

10%

$0–$9,700

$0–$13,850

$0–$19,400

$0–$9,700

12%

$9,701–$39,475

$13,851–$52,850

$19,401–$78,950

$9,701–$39,475

22%

$39,476–$84,200

$52,851–$84,200

$78,951–$168,400

$39,476–$84,200

24%

$84,201–$160,725

$84,201–$160,700

$168,401–$321,450

$84,201–$160,725

32%

$160,726–$204,100

$160,701–$204,100

$321,451–$408,200

$160,726–$204,100

35%

$204,101–$510,300

$204,101–$510,300

$408,201–$612,350

$204,101–$306,175

37%

$510,300

$510,300

$612,350

$306,175


例えば、あなたの2019年の課税所得金額が92,000ドルであり、かつ申告資格が独身者である場合、連邦所得税の計算過程は以下の通りです。
($9,700 − $0) × 10% = $970
($39,475 −$9,700) × 12% = $3,573
($84,200 − $39,475) × 22% = $9,840
($92,000 − $84,200) × 24% = $1,872
あなたの連邦所得税額は$970 + $3,573 + $9,840 + $1,872 = $16,255です。

税額計算後、税額控除(Tax Credits)の条件に該当する場合、税額から適格税額控除額を差し引くことができます。一般的な税額控除は子供控除、その他被扶養者控除、外国税額控除などを含みます。控除後の税額にあなたのその他の税額(例:自営業者税)を加えた金額は総税額(Total Tax)となります。

次は、あなたの当年の納付済みの税額(Form W-2及びForm 1099から源泉徴収された税額を含む)を計算し、かつあなたの総税額から当該金額を差し引くことです。数字が正数であれば、これはあなたの納付税額(Amount You Owe)です。数字が負数であれば、これはあなたが受けられる還付金(Refund)です。

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ダウンロード: 米国個人所得税(六)あなたの納付すべき税額又は還付額を確定する [PDF]

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