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美國個人所得稅專題(六)確定您的應繳稅款或應退稅款

美國個人所得稅專題(六)確定您的應繳稅款或應退稅款

從您的總收入中減去調整項和抵扣額之後,即可得到您的應納稅所得額(Taxable Income)。您可以使用國稅局的稅率表來計算您當年的聯邦所得稅。

美國個人所得稅采用累進稅率結構:

2019 稅率

單身Single

一家之主Head of Household

已婚聯合申報Married Filing Jointly

已婚分別申報Married Filing Separately

10%

$0–$9,700

$0–$13,850

$0–$19,400

$0–$9,700

12%

$9,701–$39,475

$13,851–$52,850

$19,401–$78,950

$9,701–$39,475

22%

$39,476–$84,200

$52,851–$84,200

$78,951–$168,400

$39,476–$84,200

24%

$84,201–$160,725

$84,201–$160,700

$168,401–$321,450

$84,201–$160,725

32%

$160,726–$204,100

$160,701–$204,100

$321,451–$408,200

$160,726–$204,100

35%

$204,101–$510,300

$204,101–$510,300

$408,201–$612,350

$204,101–$306,175

37%

超過 $510,300

超過 $510,300

超過 $612,350

超過 $306,175


舉例來說,如果您的2019年應納稅所得額為$92,000,且報稅身份為單身,則您的聯邦所得稅的計算過程如下:
($9,700 − $0) × 10%= $970
($39,475 − $9,700) × 12% = $3,573
($84,200 − $39,475) × 22% = $9,840
($92,000 − $84,200) × 24% = $1,872
您的聯邦所得稅額為:$970 + $3,573 + $9,840 + $1,872 = $16,255

計算完稅款後,如果您符合稅收抵免(Tax Credits)的條件,還可以從稅額中減去符合的稅收抵免額。幾種常見的稅收抵免包括子女稅收抵免、其他被扶養人稅收抵免、外國稅收抵免等。抵免後的稅額加上您的其他稅款,如自雇稅等,構成了您的總稅額(Total Tax)。

下一步是計算您當年已經繳納的稅款(包括從W-2和1099表格中預扣的稅款),並從您的總稅額中減去該金額。如果數字是正數,則這是您的應繳稅款(Amount You Owe)。如果數字為負,則這是您有權獲得的應退稅款(Refund)。

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下載: 美國個人所得稅專題(六)確定您的應繳稅款或應退稅款 [PDF]

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