日本的公共年金制度正在面临前所未有的巨大挑战，作为公共年金制度基石的国民年金保险承担着来自社会内外的巨大压力。

从1955年至2020年这65年间，日本女性平均寿命从67.75岁增长至87.74岁，男性平均寿命从63.60岁增长至81.64岁，增长率约30%和28%。与此同时，每名女性生育婴儿平均数从1955年的2.37人下降至2019年的1.36人，而维持日本人口数则需要该数据达到2.07人，人口减少及老龄化愈演愈烈。在2020年，65岁以上老龄人口占日本总人口的28.88%，预计在2030年到达31.19%。

本指引中，启源将参照日本厚生劳动省的资料，简要介绍日本国民年金制度，整理归纳国民年金的参保手续及缴纳方法，提供给启源的现有客户及潜在客户作参考。另外，本所可提供日本社会保险加入及工资计算之服务，如有需要，可进一步联系本所专业顾问。

厚生劳动省可能未经通知直接变更国民保险金的要求及规定，具体的日本国民年金制度请咨询所在地政府的国民年金负责窗口或就近的年金事务所。

一、  概要

国民年金是依据日本的国民年金法、受日本年金机构管理、构成日本的公共年金保险体系的基础年金。国民年金根据支付原因主要分为老龄基础年金、残疾基础年金、遗属基础年金，另外包括寡妇年金、死亡抚恤金等等。

二、  参保人

国民年金的参保人是日本在住的20岁以上60岁以下的全体民众。持有日本国籍之人士如在日本境外居住，则无参加国民年金保险的义务，但可以在其20岁以上65岁以下期间内自愿参加国民年金保险。

三、  保险金

参保人每月应缴保险金由厚生劳动省决定，例如在令和4年度（2022年4月~2023年3月），国民年金第1号参保人（农民、个体商户、无职人士等）及自愿参加的参保人每月应缴保险金为16,590日元；令和5年度，每月应缴保险金下调至16,520日元。

参保人可根据自身经济状况选择是否额外缴纳400日元的附加保险金，晚年领取老龄基础年金时，可额外领取（200日元×缴纳附加保险金的月数）的金额。

参保人缴纳的国民保险金可以在所得税申报中作为扣除项抵扣应税所得。

四、  参保手续

2019年10月起，在日本居住年满20岁之人士将在20岁生日后2个星期内收到由日本年金机构发出的《国民年金参保通知》（日文“「国民年金加入のお知らせ」”）信件。在20岁前已参加厚生年金之人士不会收到上述通知。

国民年金参保通知信件中包括以下资料（包括但不限于）：

1. 国民年金参保通知书；
2. 关于参加国民年金保险及保险金的指引册；
3. 基础年金号码通知书；
4. 国民年金保险金缴纳书；
5. 学生缴纳特例申请书（适用于大学或专科高校的暂无收入的学生）；
6. 国民年金保险金免缴/缓缴申请书（适用于经济困难的参保人）；
7. 回信用信封。

基础年金号码通知书在确认保险金是否缴纳成功、日后领取年金时均是不可或缺的资料，参保人应妥善保管。

五、  缴纳方法

国民保险金的缴纳方法大致上可分为4类，包括账户汇款、信用卡缴纳、窗口缴纳、电子缴纳，具体如下：

1. 账户汇款
   
   账户汇款适合不希望花费精力及时间、担心忘记缴纳的参保人。参保人可以前往就近的年金事务所或金融机构办理账户汇款，首次办理后，之后每次均为账户自动缴纳。
   
   
2. 信用卡缴纳
   
   参保人可以前往年金事务所申请保险金的信用卡缴纳方式，申请经批准后，年金事务所将定期从参保人的信用卡上收取保险金。
   
   选择该方法的参保人应注意信用卡的信贷额度以及有效期限。如信用卡到期，则应重新前往年金事务所办理信用卡缴纳变更手续。但是，使用由指定代理缴纳者（日文“指定代理納付者”，指国民年金法指定之信用卡发行公司）发行的信用卡之参保人原则上无须办理变更手续。
   
   
3. 窗口缴纳
   
   参保人收到由日本年金机构寄出的缴纳书（日文“納付書”）后，携带缴纳书前往可受理保险金缴纳的金融机构、邮政局、便利店，在相应窗口或ATM处缴纳保险金。一般情况下，窗口或ATM仅收取现金。参保人如未收到缴纳书、或缴纳书遗失，可前往就近的年金事务所申请（重新）出具缴纳书。
   
   如一张缴纳书记载的保险金额超过30万日元，则便利店无法提供窗口缴纳服务，参保人只能前往金融机构或邮政局进行窗口缴纳，或选择其它缴纳方法。
   
   
4. 电子缴纳
   
   参保人可以通过网上银行、手机移动银行、电话银行缴纳保险金。使用电子缴纳方法可以让参保人随时随地缴纳保险金，但通常需要先与相应的金融机构签订合同。

六、  缓缴及免缴

针对财政状况困难的参保人，另行规定有学生缴纳特例制度（日文“学生納付特例制度”）、缓缴制度（日文“納付猶予制度”）、全额免除制度及部分免除制度等。

1. 学生缴纳特例制度
   
   处于学习阶段而没有所得或只有一定程度以下所得之参保人将来可能因未按规定缴纳保险金等原因，难以领取老龄基础年金及残疾基础年金。因此，上述参保人如在上一年度的所得未超出【128万日元+抚养亲属等扣除额+社会保险金扣除额】，则可以申请缓缴保险金。
   
   学生仅适用学生缴纳特例制度，不适用缓缴制度、全额免除制度、部分免除制度。
   
   
2. 缓缴制度
   
   2021年7月至2030年6月，任何未满50岁、本人及配偶的上一年所得分别未超出【32万日元+（抚养家属人数+1）×35万日元】之参保人，可以申请缓缴保险金。
   
   
3. 全额免除制度
   
   2021年7月起，本人、配偶及户主（日文“世帯主”）的上一年所得分别未超出【32万日元+（抚养家属人数+1）×35万日元】之参保人，可以申请全额免缴保险金。如日后未补缴被免除的保险金，则该参保人仅可领取正常情况50%的年金。
   
   根据实际情况，参保人失业时亦有可能享受保险金全额免除待遇。
   
   
4. 部分免除制度
   
   部分免除制度也被称为部分缴纳制度，指本人、配偶及户主的上一年所得未超出一定金额之参保人可享受的一定比例免除制度。以令和4年度每月16,590日元的应缴保险金额为例，具体如下：
   

   （1）	如参保人本人、配偶及户主的上一年所得未超出【88万日元+抚养亲属等扣除额+社会保险金扣除额】，则可享受免除75%保险金，即每月只需缴纳4,150日元，但该参保人仅可领取正常情况62.5%的年金。
   （2）	如参保人本人、配偶及户主的上一年所得未超出【128万日元+抚养亲属等扣除额+社会保险金扣除额】，则可享受免除50%保险金，即每月只需缴纳8,300日元，但该参保人仅可领取正常情况75%的年金。
   （3）	如参保人本人、配偶及户主的上一年所得未超出【168万日元+抚养亲属等扣除额+社会保险金扣除额】，则可享受免除25%保险金，即每月只需缴纳12,440日元，但该参保人仅可领取正常情况87.5%的年金。

   
   
5. 法定免除制度
   
   正在领取残疾基础年金、或正在接受生活保障救助之参保人在所在地政府部门的国民年金负责窗口提交备案后，可享受保险金全额免除待遇。
   
   
6. 生育免除制度
   
   2019年4月起，女性参保人在生育前后一定期间内可免除一定比例保险金，且该免除不影响日后可领取的年金金额。

七、 预缴优惠

国民保险的参保人可以根据自身财政状况选择是否预缴保险金，如选择预缴保险金，则可以享受优惠政策。以令和4年度为例，参保人按期缴纳（使用缴纳书缴纳现金或次月末前使用账户汇款）保险金的情况下，每月应缴金额为16,590日元，如选择预缴，则可根据缴纳方法及预缴期间享受的保险金优惠如下表所示：

预缴期间	缴纳方法	应缴金额 （日元）	实缴金额 （日元）	平均每月优惠金额 （日元）
当月末账户汇款		16,590	16,540	50
提前6个月	现金缴付	99,540	98,730	135
	银行汇款		98,410	约188
提前1年	现金缴付	199,080	195,550	约294
	银行汇款		194,910	约348
提前2年	现金缴付	397,320	382,780	约606
	银行汇款		381,530	约658

日本年金机构于每年4月份上旬寄出用于预缴6个月及1年的缴纳书，参保人可直接凭借缴纳书预缴保险金。参保人如希望预缴2年份的保险金，则应在每年3月1日前向年金事务所或其它相应的金融机构另行申请。

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参考资料：

1.   日本株式会社注册指南

2.   日本签证介绍