贈與稅適用於以贈與形式轉讓財產的情形。如果您給予他人財產（包括金錢）、財產的使用權或從財產中獲得收入的權利，且不期望收到等值的回報，這種行為稱為贈與。您以低於財產公允價值的價格出售該財產，或者為他人提供無息或減息貸款的行為也稱為贈與行為，應繳納贈與稅。
問：
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誰應該支付贈與稅？
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答：
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通常來說，贈與人應支付贈與稅。但如果贈與人與受贈人達成特別協議，受贈人也可能同意代為支付該筆稅款。
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問：
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什麽樣的贈與無需繳納贈與稅？
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答：
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一般而言，任何贈與都是需要繳稅的。但是，該規則有很多例外。通常，以下贈與不需要繳納贈與稅：
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一、
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不超過日歷年度的年度免稅額的贈與部分。
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二、
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為他人直接支付給教育或醫療機構的學費或醫療費用。
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三、
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贈與配偶的部分（如果您的配偶是美國公民）。
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四、
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向政治組織的贈與。
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五、
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向根據第501（c）（4），501（c）（5）和501（c）條例所成立的某些免稅組織的贈與。
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六、
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向慈善機構的贈與。
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問：
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作為贈與人，我可以在稅表中抵扣贈與額嗎？
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答：
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贈與他人或將遺產留給繼承人通常不會影響您的聯邦所得稅。您不能在稅表上抵扣您所捐贈的禮物的價值（贈與慈善機構的禮物除外）。
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問：
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贈與的年度免稅額是多少？
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答：
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年度免稅額按每年每位受贈人收到的贈與來計算。也就是說，按規定您可以在2002-2005年贈與每位孩子11，000美元，2006-2008年贈與12，000美元。2009-2012年贈與13，000美元，2013年-2017年贈與114，000美元而不用繳納贈與稅。對於2018，2019，2020年，年度免稅額為15，000美元每年每位受贈人。
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問：
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如果收到贈與後，出售該財產呢？
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答：
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一般來說，您對收到的贈與財產的基準（basis）與捐贈者的基準相同。例如，如果您獲得捐贈者以每股 10 美元購買的股票（這是他/她的基準）的贈與，您後來以每股 100 美元出售股票，則您需按每股 90 美元的收益來支付所得稅。（註意：從房地產獲得的財產的規則是不同的）。
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常見問題
