赠与税适用于以赠与形式转让财产的情形。如果您给予他人财产（包括金钱）、财产的使用权或从财产中获得收入的权利，且不期望收到等值的回报，这种行为称为赠与。您以低于财产公允价值的价格出售该财产，或者为他人提供无息或减息贷款的行为也称为赠与行为，应缴纳赠与税。
问：
|
谁应该支付赠与税？
|
|
答：
|
通常来说，赠与人应支付赠与税。但如果赠与人与受赠人达成特别协议，受赠人也可能同意代为支付该笔税款。
|
问：
|
什么样的赠与无需缴纳赠与税？
|
答：
|
一般而言，任何赠与都是需要缴税的。但是，该规则有很多例外。通常，以下赠与不需要缴纳赠与税：
|
一、
|
不超过日历年度的年度免税额的赠与部分。
|
|
二、
|
为他人直接支付给教育或医疗机构的学费或医疗费用。
|
|
三、
|
赠与配偶的部分（如果您的配偶是美国公民）。
|
|
四、
|
向政治组织的赠与。
|
|
五、
|
向根据第501（c）（4），501（c）（5）和501（c）条例所成立的某些免税组织的赠与。
|
|
六、
|
向慈善机构的赠与。
|
|
问：
|
作为赠与人，我可以在税表中抵扣赠与额吗？
|
答：
|
赠与他人或将遗产留给继承人通常不会影响您的联邦所得税。您不能在税表上抵扣您所捐赠的礼物的价值（赠与慈善机构的礼物除外）。
|
问：
|
赠与的年度免税额是多少？
|
答：
|
年度免税额按每年每位受赠人收到的赠与来计算。也就是说，按规定您可以在2002-2005年赠与每位孩子11，000美元，2006-2008年赠与12，000美元。2009-2012年赠与13，000美元，2013年-2017年赠与114，000美元而不用缴纳赠与税。对于2018，2019，2020年，年度免税额为15，000美元每年每位受赠人。
|
问：
|
如果收到赠与后，出售该财产呢？
|
答：
|
一般来说，您对收到的赠与财产的基准（basis）与捐赠者的基准相同。例如，如果您获得捐赠者以每股 10 美元购买的股票（这是他/她的基准）的赠与，您后来以每股 100 美元出售股票，则您需按每股 90 美元的收益来支付所得税。（注意：从房地产获得的财产的规则是不同的）。
|
常见问题
