ほとんどの受取利息、又はペナルティなしで銀行口座から引き出した利息は、当課税年度の課税所得に属しますが、ある受取利息は非課税です。本稿では、米国の利息収入を簡単に紹介します。

通常、10ドル以上の利息を受け取った場合、Form 1099-INT又はForm 1099-OIDの副本B（その中では10ドル以上の課税利息及び/又は非課税の利息が記載されている）を受け取ります。Form 1099-INT又はForm 1099-OIDを受け取っていないとしても、連邦所得税申告書に課税及び非課税のあらゆる受取利息を報告しなければなりません。利息収入の支払者に正確な納税者証明番号を提供しなければ、罰金及び予備源泉徴収税を納付する必要があるかもしれません。

納税すべき利息

1. 銀行口座、マネーマーケット口座、譲渡性預金、会社債券による利息及び預入する保険の配当金（合作銀行、信用組合、国内の貯蓄貸付組合、国内の連邦貯蓄貸付組合及び相互貯蓄銀行で取り扱う定期預金又は共同口座による配当金も含まれる）
2. 国債、手形及び債券による利息収入（このような利息収入に対しては、連邦所得税を納付する必要があるが、州・当地の所得税を納付する必要がない）
   
3. 貯蓄債券の利息（債券の満期前に、又は債券が償還・処分される前に（いずれか早い方に準じる）、通常はシリーズEE及びシリーズIの米国貯蓄債券による利息を申告する必要がない）
4. その他の利息（事業体によって支払われたその他の利息（例：賠償金又は遅延死亡弔慰金の利息）が600ドル以上の場合、通常はForm 1099-INTを受け取る。）
   

非課税利息

1. 1989年以降に発行されたシリーズEE及びシリーズIの債券の利息は、課税年度内の適格高等教育の費用の支払いに使われ、且つ教育貯蓄債券計画のその他の規定に該当する場合、課税所得に計上されないことができます。
2. 州、コロンビア特別区又は米国領土によって発行され、政府の運営に資金を提供するための債券による利息は、申告する必要がありますが、連邦税を支払う必要がありません。課税年度内に受け取った非課税の利息を申告するのは、情報提供の要求だけであり、非課税の利息を課税利息に変換するわけではありません。
3. 米国退役軍人省（U.S. Department of Veterans Affairs）に預入した保険の配当金による利息は、非課税になり、且つ申告する必要がありません。

初回発行の割引手形

課税対象となる債券、手形又はその他の債券・手形が初回に割引の方式で発行された場合、当年にいかなる収入もないとしても、初回発行の割引の一部は、毎年の利息収入に計上されることができます。10ドル以上の初回発行割引を提供するすべての支払者からForm 1099-OID（1099-OID, Original Issue
Discount）又は類似したフォーム（それにはあなたが申告すべき利息の金額が記載される）を受け取る必要があります。

名義上の受取人

あなたの氏名を明記されたForm 1099を付け取ったが、その利息収入が実際に他人に属する場合、あなたはIRSによって名義上の受取人とみなされます。この場合、

1. Form 1040 の別表Bのガイドをご覧ください。あなたが所得税申告書に当該利息をどのように申告するのかを知っておきましょう。
2. そして、当該利息があなたの配偶者に属しない限り、あなたに属しない利息についてForm 1099-INTに記入しなければなりません。Form 1099-INTの副本Aと完成したForm 1096（Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns）をIRSに提出し、且つ副本Cを最終受益者にご提供ください。

ダウンロード： 米国利息収入 [PDF]