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什么是美国净投资收入税(NIIT)?

什么是美国净投资收入税(NIIT)?

净投资收入税的税率为3.8%。对于再调整后总收入(MAGI)超过限额的个人、遗产和信托都必须按规定缴纳净投资收入税。该税种一般针对于有投资收入的高收入人群。

通常,净投资收入的包括但不限于:

  • 利息、分红、某些年金、版权税和租金(除非来自于不适用NIIT的贸易或商业活动),
  • 来自间接运作的贸易或商业活动;或是金融票据或期货交易的收入,以及
  • 来自财产处置的净收益、除了不适用NIIT的贸易或商业活动所持有的财产。

对于个人纳税者而言,净投资收入税是以下较低者的3.8%:

  • 净投资收入,或
  • 超出以下门槛的再调整后总收入:
    已婚联合报税或丧偶身份为250,000美元
    已婚分开报税为125,000美元
    其他报税身份为200,000美元

如果是信托或遗产,NIIT是以下较低者的3.8%:

  • 未分配的净投资收入,或
  • 调整后总收入超过门槛的部分(对于遗产和信托,2020年门槛是12,950美元)

对于净投资收入税,再调整后总收入一般定义为普通所得税下因国外所得税收入抵免部分增加的调整后总收入(但是也为某些与国外所得收入有关的扣除额而调整)。

纳税人可以使用表格8960,净投资收入-- 个人、遗产和信托,来计算净投资收入税。个人纳税人在1040表格进行申报,而遗产和信托使用1041表格进行申报。

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