純投資所得税の税率は3.8%です。修正調整後総所得（MAGI）が限度額を超えた個人、遺産及び信託は、規定に従って純投資所得税を納付しなければなりません。一般的には、当該税種は投資所得を有する高額所得者を対象としています。

通常、純投資所得は次の項目を含みますがこれらに限りません。

• 利息、配当金、特定の年金、著作権及び賃貸料（NIITに適用されない貿易又は事業活動によらない限り）
• 間接的に行う貿易又は事業活動による所得、又は金融手形又は先物取引による所得、及び
• 財産処分による純収益（NIITに適用されない貿易又は事業活動が持つ財産を除く）

個人納税者にとって、純投資所得税は次のいずれか低い方の3.8%相当額です。

• 純投資所得、又は
• 次のしきい値を超えた修正調整後総所得
  夫婦合算申告又は未亡人： 250,000ドル
  夫婦個別申告： 125,000ドル
  その他の申告資格： 200,000ドル

信託又は遺産の場合には、NIITは次のいずれか低い方の3.8%相当額です。

• 未配当の純投資所得、又は
• 調整後総所得がしきい値を超えた部分（遺産及び信託に対して、2020年のしきい値は12,950ドル）

純投資所得税に対して、修正調整後総所得は、一般的には外国所得税控除によって、通常の所得税のために増額した調整後総所得と定義されています（特定の外国源泉所得に関連する控除額に対し調整することもある）。

納税者はForm 8960（個人、遺産及び信託の純投資所得）を利用して純投資所得税を計算することができます。個人納税者はForm 1040で申告し、遺産・信託はForm 1041で申告します。