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美国股息税率怎么看?

美国股息税率怎么看?

股息/红利(dividends)是公司盈利后付给股东的利润分成,从公司的盈余中提发。股息可归类为合格股息和普通股息两种。普通股息适用的税率与普通收入一样,而符合规定的合格股息则可以以较低资本利得税税率征税。基于税务目的,股息的付款人按规定需要在1099-DIV表上正确识别每种股息的类型和金额。当股息发放方向接收人发放10美元或更多的股息时,接收人应该会收到一份1099-DIV“股息及分派表”。1099-DIV表格将会标明您收到的股息金额及股息是合格的还是普通。

合格的股息在税收上具有较低税率的税收优势。合格股息通常需要满足以下三个条件。

  • 股息必须由美国公司或符合条件的外国公司发放。
  • 该股息没有在国税局不合格的股息清单中特别列出。
  • 符合持有时长的规定。通常而言,您需要在除息日前60天开始的121天期间内持有股票60天以上。

一些股息是不合格的,即普通股息,不能使用优惠税率。如货币市场账户支付的股息,例如储蓄银行、信用合作社或其他金融机构的存款不符合股息的定义,应将其申报为利息收入。REITs、有限合伙 MLPs 也属于非合格股息收入。

合格股息的税率根据您的报税身份和应税收入的不同而有所调整,具体如图所示:

报税身份

0% 税率

15% 税率

20% 税率

单身

US$0 to US$40,000

US$40,001 to US$441,550

US$441,451 or more

已婚联合报税

US$0 to US$80,000

US$80,001 to US$496,600

US$496,601 or more

已婚分开报税

US$0 to US$40,000

US$40,001 to US$248,300

US$248,301 or more

户主

US$0 to US$53,600

US$53,601 to US$469,050

US$469,051 or more



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