問:
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2021年企業主要應關注哪些個稅議題？
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答：
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一、
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外籍個人的免稅福利優惠政策過渡
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二、
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全年一次性獎金優惠政策變化
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三、
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社保政策執行的變化
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四、
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股權激勵方案的稅務考量
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問:
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對於外籍個人的免稅福利優惠的相關規定是什麼？
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答：
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根據現行過渡期稅收政策，外籍居民個人可以選擇依規享受專項附加扣除或者現行的住房補貼、語言訓練費、子女教育費、探親費、伙食費等津貼免稅優惠政策，但兩項優惠政策不得同時享受。2021年是三年過渡期的最後一年，自2022年1月1日起，兩類政策中重複的專案，只能依規享受專項附加扣除。
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問:
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針對於全年一次性獎金，有哪些變化？
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答：
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現行的過渡期稅收政策支持居民個人取得的全年一次性獎金可以不併入當年綜合所得，單獨計稅以獲得稅負優化處理。2021年是過渡期的最後一年，自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。但對於無住所非居民個人的全年一次性獎金，可以單獨計算其個人所得稅並適用相應的優惠計算方式，此計算方式是長期有效的政策。
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問:
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社保政策的執行上有哪些變化？
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答：
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社保費全部交由稅務部門徵收的“社保入稅”時代到來，稅務局更易實現資料對比分析的稅務申報系統進行合規性管理。對於存在繳費人數不足、繳費基數不足、繳費險種不足、異地繳納等問題的企業而言，需要關注潛在的雇傭稅費成本的優化方案。
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問:
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股權激勵方案的稅務考量是什麼？
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答：
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需重新審閱現有的股權激勵計畫，確保已經按當地主管稅務機關要求，完成股權激勵的初始計畫備案以及後續行權備案，對發現不合規情況的稅務處理及時進行更正；對於非上市公司、採用協議控制架構（如VIE架構，即可變利益實體架構）上市、通過持股平臺進行股權激勵方案的公司等的非典型股權激勵方案，需要與主管稅務局進一步溝通，尋求相關政策的適用空間；確保在進行股權激勵收入個稅扣繳義務時，已經準確使用與不同激勵類型和納稅人居民身份相對應的計算方式。
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常見問題
