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問：
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什麼是年度彙算？
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答：
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年度彙算指的是年度終了後，納稅人匯總一個納稅年度內取得的綜合所得收入額，減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後，適用綜合所得個人所得稅稅率並減去速算扣除數，減去減免稅額後計算本年度實際應納稅額，再減去已預繳稅額，確定該納稅年度應退或者應補稅額，在法定期限內向稅務機關辦理納稅申報並結清稅款的行為。
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問：
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哪些人需要辦理年度彙算？
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答：
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一般來講，只要納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額不一致，都需要辦理年度彙算。依據個人所得稅法及其實施條例等相關規定，需要辦理年度彙算的情形分為以下幾類：
第一類是預繳稅額高於應納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權利。如果納稅人預繳稅額大於納稅年度彙算清繳實際應納稅額，就可以在法定時間內申請年度彙算退稅。
第二類是預繳稅額小於應納稅額，應當補稅且補稅金額超過400元的納稅人。
第三類是因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務、取得綜合所得無扣繳義務人等特殊情形，造成年度少申報或者未申報綜合所得的納稅人，應當依法據實辦理年度彙算。
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問：
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哪些人不需要辦理年度彙算？
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答：
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根據個人所得稅法及其實施條例等相關規定，不需要辦理年度彙算的情形主要分為以下幾類：
第一類是已預繳稅額與年度應納稅額一致的納稅人，這部分納稅人無需退補稅，也就不必再辦理年度彙算。
第二類是對年度取得綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元的納稅人，免除其年度彙算義務。需要說明的是，納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的，不在免予年度彙算的情形之內。
第三類是已預繳稅額大於年度應納稅額的納稅人，如其不申請彙算退稅，也無需辦理年度彙算。
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問：
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納稅人應在什麼時間辦理年度彙算？
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答：
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2024年度彙算的時間是2025年3月1日至6月30日。其中，在中國境內無住所的納稅人如果提前離境的，可以在離境前辦理年度彙算。有彙算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據自身情況，在2月21日後通過個稅APP預約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無需預約，可以隨時辦理。
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問：
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納稅人應該如何辦理彙算？
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答：
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彙算主要有三種方式：
一是自己辦，即納稅人自行辦理。稅務機關提供了高效、快捷的網絡辦稅渠道，建議納稅人優先選擇通過個人所得稅APP、自然人電子稅務局網站辦理年度彙算。對於獨立完成年度彙算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務機關還可以提供個性化年度彙算服務。
二是單位辦，即請任職受僱單位辦理。納稅人向單位提出代辦要求的，單位應當辦理，或者培訓、輔導納稅人通過個稅APP及網站自行完成年度彙算申報和退（補）稅。
三是請人辦，即委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。
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常見問題
