问：
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2021年企业主要应关注哪些个税议题？
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答：
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一、
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外籍个人的免税福利优惠政策过渡
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二、
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全年一次性奖金优惠政策变化
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三、
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社保政策执行的变化
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四、
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股权激励方案的税务考量
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问：
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对于外籍个人的免税福利优惠的相关规定是什么？
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答：
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根据现行过渡期税收政策，外籍居民个人可以选择依规享受专项附加扣除或者现行的住房补贴、语言训练费、子女教育费、探亲费、伙食费等津贴免税优惠政策，但两项优惠政策不得同时享受。2021年是三年过渡期的最后一年，自2022年1月1日起，两类政策中重复的项目，只能依规享受专项附加扣除。
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问：
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针对于全年一次性奖金，有哪些变化？
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答：
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现行的过渡期税收政策支持居民个人取得的全年一次性奖金可以不并入当年综合所得，单独计税以获得税负优化处理。2021年是过渡期的最后一年，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。但对于无住所非居民个人的全年一次性奖金，可以单独计算其个人所得税并适用相应的优惠计算方式，此计算方式是长期有效的政策。
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问：
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如社保政策的执行上有哪些变化？
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答：
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社保费全部交由税务部门征收的“社保入税”时代到来，税务局更易实现数据对比分析的税务申报系统进行合规性管理。对于存在缴费人数不足、缴费基数不足、缴费险种不足、异地缴纳等问题的企业而言，需要关注潜在的雇佣税费成本的优化方案。
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问：
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股权激励方案的税务考量是什么？
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答：
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需重新审阅现有的股权激励计划，确保已经按当地主管税务机关要求，完成股权激励的初始计划备案以及后续行权备案，对发现不合规情况的税务处理及时进行更正；对于非上市公司、采用协议控制架构（如VIE架构，即可变利益实体架构）上市、通过持股平台进行股权激励方案的公司等的非典型股权激励方案，需要与主管税务局进一步沟通，寻求相关政策的适用空间；确保在进行股权激励收入个税扣缴义务时，已经准确使用与不同激励类型和纳税人居民身份相对应的计算方式。
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常见问题
