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問：
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小規模納稅人減免增值稅優惠政策具體內容是什麽？
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答：
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自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
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問：
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按月申報的增值稅小規模納稅人，每月銷售額在十萬元左右，為客戶開具發票時無法確認當月總收入會否超過10萬元，要享受小規模納稅人優惠政策，應如何開具發票?
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答：
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無法確定當月銷售額是否會超過10萬元的情況下，適用3%征收率的應稅銷售收入，應先按照1%征收率開具增值稅普通發票。申報納稅時，如月銷售額未超過10萬元，可以在申報納稅時進行免稅申報，如月銷售額超過10萬元，可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅。
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問：
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按月申報的增值稅小規模納稅人，這個月為客戶開具了3%征收率的增值稅普通發票，如實際月銷售額未超過10萬元，能夠享受免稅優惠政策嗎?
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答：
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《財政部 稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)和《財政部 稅務總局關於增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第19號）規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
月銷售額如未超過10萬元，可以在申報納稅時直接進行免稅申報，享受免征增值稅政策。
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問：
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公司是小規模納稅人，這個月開具了1%征收率的發票，還能享受月銷售額10萬元以下免稅政策嗎? 客戶是否能夠抵扣進項稅額?
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答：
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月銷售額未超過10萬元，可以在申報納稅時直接進行免稅申報，享受免征增值稅政策。客戶如為一般納稅人，可以憑開具的1%征收率的發票，抵扣對應的進項稅額。
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問：
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小規模納稅人，享受了3%減按1%的政策應該如何填寫增值稅納稅申報表呢？
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答：
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小規模納稅人享受3%減按1%的政策，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
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常見問題
