|
问：
|
小规模纳税人减免增值税优惠政策具体内容是什么？
|
|
答：
|
自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
|
|
问：
|
按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在十万元左右，为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，要享受小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票?
|
|
答：
|
无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。
|
|
问：
|
按月申报的增值税小规模纳税人，这个月为客户开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，能够享受免税优惠政策吗?
|
|
答：
|
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)和《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。
|
|
问：
|
公司是小规模纳税人，这个月开具了1%征收率的发票，还能享受月销售额10万元以下免税政策吗? 客户是否能够抵扣进项税额?
|
|
答：
|
月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。客户如为一般纳税人，可以凭开具的1%征收率的发票，抵扣对应的进项税额。
|
|
问：
|
小规模纳税人，享受了3%减按1%的政策应该如何填写增值税纳税申报表呢？
|
|
答：
|
小规模纳税人享受3%减按1%的政策，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
|
常见问题
