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特拉华州股份有限公司与有限责任公司对比

特拉华州股份有限公司与有限责任公司对比

本篇文章将为您比较特拉华州股份有限公司和有限责任公司在公司结构、注册要求及税务处理上的不同。

公司结构

股份有限公司

有限责任公司

股东/成员数量

至少一位股东

至少一位成员

董事数量

1

N/A

特点

1. 股份有限公司的股东以自身份额为限,对公司债务承担有限责任;通常股东不以个人财产对公司债务承担个人责任。

2. 公司需根据利润缴纳公司税。如果公司向股东派发股利,则股东还需对股利缴纳税款。

3. 公司可以选择留存收益不分配(最多可留存250,000美元),作为公司发展和运营金来避免公司税的征收

1. 有限责任公司的成员以自身出资额为限对公司债务承担有限责任;通常成员不以个人财产对公司债务承担个人责任。

2. 公司本身不缴税,成员需在个人税表中申报从公司延申过来的收入。

缺点

双重征税

有限责任公司不能公开上市,因此筹集资金会更加困难。


特拉华州注册程序

股份有限公司

有限责任公司

注册程序

1. 确定公司名;
2.
选择一个位于特拉华州的注册代理和注册地址;

3. 向特拉华州州政府提交注册文件;

4. 准备公司章程和相关文件;

5. 制作公司档案;

6.申请EIN

1. 确定公司名
2.
选择一个位于特拉华州的注册代理和注册地址

3. 向特拉华州州政府提交注册文件

4. 准备公司经营协议和相关文件

5. 制作公司档案;

6.申请EIN

年检维护

需要

需要


税务计算

公司层面(以在特拉华州无实体经营的公司为例)

股份有限公司

有限责任公司

联邦所得税

表格1120 ; 21%

表格1065; 信息申报

特拉华州特许经营税/有限责任公司年费

特拉华州股份有限公司可以使用 “授权发行股份方法”或“假定股票面值资本方法”的方法来计算特许经营税。总股份数在5000以下的股份有限公司的最低特许经营税为175美元,申报费50美元。

特拉华州有限责任公司每年需缴纳固定300美元年费。

特拉华州所得税

若您的股份有限公司在特拉华州无实地经营及业务,则无需缴纳特拉华州所得税。

若您的股份有限公司在特拉华州无实地经营及业务,则无需特拉华州信息申报。


外国人股东/成员个人层面(以股东/成员为外国个人为例)

股份有限公司

有限责任公司

预扣税
(
外国人)

表格1042-S;

美国公司给外国股东分红的预扣税为30%,如果美国与会员国/股东国之间有条约,预扣税率可以相应减少。

表格8805;

外国成员个人的预扣税为37%(个人所得税最高税率)。

此人可以通过申报个人所得税取得退税(多预扣部分)。

联邦所得税

表格1040-NR;

外国股东收到的股利/分红会作为非有效关联美国商业收入扣缴30%的税。如果美国与会员国/股东国之间有条约,税率可以相应减少。由于公司层面已经将净利润申报过所得税,此部分个人层面的股利分红报税就是二次征税。因此股份有限公司有“双重征税”特点。

表格1040-NR;

公司的所有净利润在成员层面征税。如成员是个人,税率范围在10%-37%之间。

自雇税

N/A

外国成员个人无自雇税

特拉华州所得税

若您的股份有限公司在特拉华州无实地经营及业务,则无需缴纳特拉华州个人所得税。

若您的有限责任公司在特拉华州无实地经营及业务,则无需缴纳特拉华州个人所得税。



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