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纽约股份有限公司与有限责任公司对比

纽约股份有限公司与有限责任公司对比

本篇文章将为您比较纽约股份有限公司和有限责任公司在公司结构、注册要求及税务处理上的不同。并且给您一些税务计算的例子供您参考不同收入情况下两种公司类型的税费。

公司结构

股份有限公司

有限责任公司

股东/成员数量

至少一位股东

至少一位成员

董事数量

1

N/A

特点

1. 股份有限公司的股东以自身份额为限,对公司债务承担有限责任;通常股东不以个人财产对公司债务承担个人责任。

2. 公司需根据利润缴纳公司税。如果公司向股东派发股利,则股东还需对股利缴纳税款。

3. 公司可以选择留存收益不分配(最多可留存250,000美元),作为公司发展和运营金来避免公司税的征收

1. 有限责任公司的成员以自身出资额为限对公司债务承担有限责任;通常成员不以个人财产对公司债务承担个人责任。

2. 公司本身不缴税,成员需在个人税表中申报从公司延申过来的收入。

缺点

双重征税

有限责任公司不能公开上市,因此筹集资金会更加困难。


纽约注册程序

股份有限公司

有限责任公司

注册程序

1. 确定公司名
2.
选择一个位于纽约的注册代理和注册地址

3. 向纽约州政府提交注册文件

4. 准备公司章程和相关文件

5. 制作公司档案

6.申请EIN

1. 确定公司名
2.
选择一个位于纽约的注册代理和注册地址

3. 向纽约州政府提交注册文件

4. 准备公司经营协议和相关文件

5. 制作公司档案

6.申请EIN

额外注册要求

N/A

公司注册成功后的120天内,有限责任公司必须在当地报纸上刊登公司注册成立的相关公告

年检维护

需要

需要


税务计算

公司层面

股份有限公司

有限责任公司

联邦所得税

表格1120 ; 21%

表格1065; 信息申报

纽约州所得税/有限责任公司费

表格CT-3;

6.5%商业收入,0.025%商业资本,固定税额三者中的最大额为公司应缴所得税;
位于纽约大都会地区的公司需要缴纳MTA附加税

表格IT-204-LL
申报并支付有限责任公司费,根据您纽约来源收入而异,费用范围25美金至4500美金。

纽约市所得税/非法人营业税

表格NYC-2;

6.5%-8.85%商业收入,0.15%商业资本,固定税额三者中的最大额为公司应缴所得税

表格NYC-204;

4%纽约市应纳税所得计算出非法人营业税(unincorporated business tax)


外国人股东/成员个人层面(以股东/成员为外国个人为例)

股份有限公司

有限责任公司

预扣税
(
外国人)

表格1042-S;

美国公司给外国股东分红的预扣税为30%,如果美国与会员国/股东国之间有条约,预扣税率可以相应减少。

表格8805;

外国成员个人的预扣税为37%(个人所得税最高税率)。

此人可以通过申报个人所得税取得退税(多预扣部分)。

联邦所得税

表格1040-NR;

外国股东收到的股利/分红会作为非有效关联美国商业收入扣缴30%的税。如果美国与会员国/股东国之间有条约,税率可以相应减少。由于公司层面已经将净利润申报过所得税,此部分个人层面的股利分红报税就是二次征税。因此股份有限公司有“双重征税”特点。

表格1040-NR;

公司的所有净利润在成员层面征税。如成员是个人,税率范围在10%-37%之间。

自雇税

N/A

外国成员个人无自雇税

纽约州所得税

表格IT-203(纽约州非居民);

纽约非居民需要为他们的纽约来源收入缴纳所得税。所得税率根据纽约调整后总收入在4%-8.82%之间。

表格IT-203(纽约州非居民);

纽约非居民需要为他们的纽约来源收入缴纳所得税。所得税率根据纽约调整后总收入在4%-8.82%之间。

纽约市所得税

N/A

N/A



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