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股份有限公司 |
有限责任公司 |
股东/成员数量 |
至少一位股东 |
至少一位成员 |
董事数量 |
1 |
N/A |
特点 |
1. 股份有限公司的股东以自身份额为限,对公司债务承担有限责任;通常股东不以个人财产对公司债务承担个人责任。 2. 公司需根据利润缴纳公司税。如果公司向股东派发股利,则股东还需对股利缴纳税款。 3. 公司可以选择留存收益不分配(最多可留存250,000美元),作为公司发展和运营金来避免公司税的征收 |
1. 有限责任公司的成员以自身出资额为限对公司债务承担有限责任;通常成员不以个人财产对公司债务承担个人责任。 2. 公司本身不缴税,成员需在个人税表中申报从公司延申过来的收入。 |
缺点 |
双重征税 |
有限责任公司不能公开上市,因此筹集资金会更加困难。 |
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股份有限公司 |
有限责任公司 |
注册程序 |
1. 确定公司名 3. 向纽约州政府提交注册文件 4. 准备公司章程和相关文件 5. 制作公司档案 6.申请EIN |
1. 确定公司名 3. 向纽约州政府提交注册文件 4. 准备公司经营协议和相关文件 5. 制作公司档案 6.申请EIN |
额外注册要求 |
N/A |
公司注册成功后的120天内,有限责任公司必须在当地报纸上刊登公司注册成立的相关公告 |
年检维护 |
需要 |
需要 |
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股份有限公司 |
有限责任公司 |
联邦所得税 |
表格1120 ; 21% |
表格1065; 信息申报 |
纽约州所得税/有限责任公司费 |
表格CT-3;
6.5%商业收入,0.025%商业资本,固定税额三者中的最大额为公司应缴所得税; |
表格IT-204-LL; |
纽约市所得税/非法人营业税 |
表格NYC-2; 6.5%-8.85%商业收入,0.15%商业资本,固定税额三者中的最大额为公司应缴所得税 |
表格NYC-204; 4%纽约市应纳税所得计算出非法人营业税(unincorporated business tax)。 |
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股份有限公司 |
有限责任公司 |
预扣税 |
表格1042-S; 美国公司给外国股东分红的预扣税为30%,如果美国与会员国/股东国之间有条约,预扣税率可以相应减少。 |
表格8805; 外国成员个人的预扣税为37%(个人所得税最高税率)。 此人可以通过申报个人所得税取得退税(多预扣部分)。 |
联邦所得税 |
表格1040-NR; 外国股东收到的股利/分红会作为非有效关联美国商业收入扣缴30%的税。如果美国与会员国/股东国之间有条约,税率可以相应减少。由于公司层面已经将净利润申报过所得税,此部分个人层面的股利分红报税就是二次征税。因此股份有限公司有“双重征税”特点。 |
表格1040-NR; 公司的所有净利润在成员层面征税。如成员是个人,税率范围在10%-37%之间。 |
自雇税 |
N/A |
外国成员个人无自雇税 |
纽约州所得税 |
表格IT-203(纽约州非居民); 纽约非居民需要为他们的纽约来源收入缴纳所得税。所得税率根据纽约调整后总收入在4%-8.82%之间。 |
表格IT-203(纽约州非居民); 纽约非居民需要为他们的纽约来源收入缴纳所得税。所得税率根据纽约调整后总收入在4%-8.82%之间。 |
纽约市所得税 |
N/A |
N/A |
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