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PPP貸款的美國稅務小貼士

PPP貸款的美國稅務小貼士

薪資保護計劃(PPP)貸款旨在幫助小型企業維持薪資並維持與薪資相關的必要支出,例如租金和水電費等。如果您符合豁免條件,則您可以豁免歸還該筆貸款。但是,一些小企業主在提交納稅申報表時不知道如何處理PPP貸款豁免。本文將為您提供一些關於PPP貸款的稅務小貼士。

國會和美國國稅局(IRS)明確表示,豁免的PPP貸款不算作應稅收入。無論您爭取到的是全部豁免還是部分豁免,該規則都適用。

對於用PPP貸款支付的費用,美國國稅局最初表示,如果貸款已經或將被豁免,則不能在稅表中扣除這些費用。但是,2020年12月27日簽署的新CARES法案規定不應僅因為豁免了貸款而拒絕稅前扣除這些費用。這意味着用您的PPP貸款支付的費用同樣可以進行扣除。

請注意,如果您想申請貸款豁免,需注意的是不能使用PPP貸款支付公司稅。因為支付公司稅款不是PPP貸款的合格用途。

申請PPP貸款的企業如果符合以下要求,也可以申請「員工保留稅收優惠」:

  • 因政府關於COVID-19的命令,暫停或部分暫停了業務,或

  • 總收入與去年同期相比下降了20%。

該稅收優惠是按每位員工,根據每季度支付的合格工資(最高10,000美元)的70%計算得出。但需要注意的是,您不能用已使用PPP貸款豁免額支付的工資部分來申請該稅收優惠。但是可以使用超過豁免額的部分來申請稅收優惠。

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