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資料庫對於只有一位成員的 LLC，如果沒有主動向 IRS 提交稅務身份選擇申請，則默認採用 Disregarded Entity（忽略實體）的稅務身份。所謂 Disregarded Entity，是指在聯邦所得稅層面，IRS 不將 LLC 視為一個獨立納稅主體，而是直接將 LLC 的收入、成本、費用及利潤視為所有者個人的收入進行申報。因此，這種方式也被稱為穿透式報稅（Pass-through Taxation）。
- 申報方式
在默認情況下，Single-Member LLC 本身通常無需繳納聯邦企業所得稅，其經營所得直接歸屬於唯一 Member。如果 Member 為個人，一般會將 LLC 的經營收入申報至個人所得稅申報表。以加州LLC公司為例，在加州層面，公司仍需按照規定提交 California Form 568（Limited Liability Company Return of Income），履行州稅申報義務。
- 優缺點
採用默認報稅方式無需額外向 IRS 提交稅務身份選擇申請且稅務架構相對簡單，公司利潤直接歸屬於 Member，不涉及公司層面的聯邦所得稅。正因為所有經營利潤都會直接歸屬於 Member，隨着利潤增加，Member 的個人應稅收入也可能隨之增加。
如果 LLC 擁有兩位或以上 Member，且沒有主動向 IRS 申請其他稅務身份，則默認按照 Partnership（合夥企業）方式進行稅務申報。這是美國最常見的 LLC 稅務結構之一，也是絕大多數家庭企業、合夥創業公司及跨境投資 LLC 所採用的默認方式。
- 申報方式
採用 Partnership 報稅時，公司本身通常不繳納聯邦所得稅，而是由 LLC 向 IRS 提交年度 Form 1065（U.S. Return of Partnership Income），向 IRS 報告公司的收入、成本、費用及利潤分配情況，而不是計算公司應繳納的聯邦所得稅。完成 Form 1065 後，LLC 還需要向每位 Member 出具一份 Schedule K-1。列明每位 Member 應分配的利潤、虧損、利息收入、資本收益等稅務信息，Member 再根據 K-1 的內容完成其個人稅務申報。以加州LLC公司為例，在加州層面，LLC 通常仍需提交 California Form 568，履行州稅申報義務。
- 優缺點
Partnership 報稅不產生聯邦層面的公司所得稅，其利潤直接分配至各 Member且不涉及傳統 Corporation 的雙重徵稅問題。由於利潤直接分配給 Member， Member 是否需要進一步辦理美國個人所得稅申報，應結合其身份及收入性質判斷。
對於外國 Member 而言，如果 LLC 的收入屬於與美國貿易或業務有效關聯收入（Effectively Connected Income, ECI），LLC 可能還需要根據 IRC Section 1446 的規定履行預扣稅義務。因此，外國投資者採用 Partnership 稅務結構時，需要結合 LLC 的實際經營活動以及收入來源綜合判斷美國稅務申報及預扣要求。
除了默認稅務身份外，美國聯邦稅法還允許 LLC 主動選擇按照 Corporation 的方式納稅。
- 申報方式
公司需向 IRS 提交 Form 1120（U.S. Corporation Income Tax Return），按適用於 C Corporation 的稅務規則計算並繳納企業所得稅。以加州LLC公司為例，在加州層面，則通常需提交 California Form 100（California Corporation Franchise or Income Tax Return）。此時，公司成為獨立納稅主體，利潤首先由公司繳納所得稅；若利潤日後以股息（Dividend）的形式分配給股東，股東還可能需要按照適用規則繳納股息所得稅，因此可能形成所謂的雙重徵稅（Double Taxation）。
- 優缺點
對於部分企業而言，企業所得稅稅率固定，便於部分長期利潤留存型企業進行稅務規劃，同時對於未來計劃引入投資者或進行股權融資的企業，某些情況下更符合資本市場的運作需求。
但與默認的穿透式報稅相比，選擇 C Corporation 報稅後，公司通常需要承擔更多稅務及合規義務，包括公司利潤可能面臨雙重徵稅，如未來擬再次變更稅務身份，還需考慮 IRS 關於實體分類選擇的相關規定及限制。
- 稅務身份轉換規則
LLC 默認的稅務身份如果希望改按 Corporation 報稅，則需主動向 IRS 提交 Form 8832（Entity Classification Election），申請改變公司的聯邦稅務身份。根據 IRS 的規定，LLC 在完成一次稅務身份選擇後，一般情況下，五年內不得再次提交新的實體分類選擇，除非符合 IRS 規定的例外情形。也正因為如此，IRS 將稅務身份轉換視為一種長期稅務規劃，而不是為了某一年稅務優惠所作出的短期選擇。
了解了 LLC 不同稅務身份的特點之後，許多企業主最關心的問題便是：究竟應該採用默認報稅方式，還是選擇按 C Corporation 報稅？不同公司的業務模式、利潤規模、股東結構及未來發展規劃各不相同，因此適合的稅務架構也會有所差異。
- 默認報稅方式（Single-Member / Partnership）的常見適用情況
對於絕大多數中小企業而言，默認的穿透式報稅仍然是最常見、也是較為適合的選擇。例如公司成立初期經營規模較小，利潤預計會定期分配給 Member且沒有長期保留大量利潤的計劃，採用默認報稅方式，公司的利潤直接歸屬於 Member，不涉及公司層面的聯邦所得稅，也避免了傳統 C Corporation 可能出現的雙重徵稅問題。
- 選擇 C Corporation 報稅的常見適用情況
雖然多數 LLC 會繼續採用默認報稅方式，但對於部分企業，例如，公司預計利潤較高，並計劃長期留存在公司進行再投資；短期內不會頻繁向股東分配利潤，或公司未來考慮股權融資或上市等企業，選擇按 C Corporation 報稅也可能更符合其長期經營規劃。需要強調的是，利潤金額本身並不是決定是否選擇 C Corporation 的唯一標準。即使利潤較高，如果公司仍需要定期向股東分配利潤，整體稅負也未必一定低於 Partnership 結構。
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