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稅務 - 美國

問題

美國個人所得稅—報稅身份問答

答案

當您填報個人所得稅（表格1040）時，第一個需要確認的便是您的報稅身份。不同的報稅身份對應著不同的稅率、減免額度以及各式稅收抵扣項目。下文將會為您詳細解答一些常見的關於報稅身份的問題。

問：

我應該選擇哪種報稅身份？

答：

根據美國國稅局規定，一共有5種不同的報稅身份。您需要根據自身情況選擇合適的身份進行稅務申報：

一、	單身
	若您符合以下情況，您的報稅身份是單身：您在年度最後一天未婚或依離婚判決或分居撫養費判決而與配偶合法分居，並且您不符合其他報稅身份的資格。
二、	已婚聯合報稅
	如果您已婚，而且您與配偶皆同意以聯合申報的方式報稅，您就能選擇以已婚夫妻聯合報稅作為您的報稅身份。在聯合報稅表上，您申報您倆合併的收入並扣除您倆合併的可允許支出。即使您倆之中有一人沒有收入或扣除項，您還是可以使用夫妻聯合報稅身份。
三、	已婚分開報稅
	如果您已婚，您可以選擇已婚夫妻分開報稅作為您的報稅身份。如果您只想負責您自己的稅，或是這個方式算起來比夫妻聯合報稅所繳的稅額要少，那這個報稅身份可能對您有利。如果您與配偶不同意用夫妻聯合報稅，您可能就必須用此一報稅身份，除非您符合一家之主的身份。
四、	一家之主
	如果您符合下述所有的資格要求，您可能就能以一家之主的身份報稅。您在年度最後一天為未婚或“被視為未婚”。您在該年度支付一半以上的持家費用。一個“合格個人”與您同住家中超過該年度的半年以上（暫時離開不在此限，例如就學。）但是，如果“合格個人”是您奉養的父母，則您的父親或母親不須與您同住。
五、	撫養子女的合格寡婦（鰥夫）
	配偶身故那年是您可以與身故配偶聯合報稅的最後一個稅務年度。配偶身故後的下兩年，您可以用撫養子女的合格寡婦（鰥夫）作為您的報稅身份。為了使用這一報稅身份，您還需在該年度支付一半以上的持家費用，並且與您需撫養的子女同住整個稅務年度。

問：

如果我在12月31日離婚，應該使用什麼報稅身份？

答：

您應使用“單身”報稅身份進行稅務申報。您在當年最後一天的婚姻狀態決定了您的一整年的報稅身份。

問：

如果我同時符合“一家之主”及“撫養子女的合格寡婦（鰥夫）”的身份時，使用哪種身份更有利呢？

答：

撫養子女的合格寡婦（鰥夫）更有利。該報稅身份能使您使用“已婚聯合報稅”的稅率並享受最高的標準扣除額數（在您不使用自訂扣除額的情況下）。需要注意的是，您只能在您配偶身故後的下兩年，使用“撫養子女的合格寡婦（鰥夫）“作為您的報稅身份。

問：

報稅身份對標準扣除額有影響嗎？

答：

不同的報稅身份對應著不同的標準扣除額。2020年，對於報稅身份為單身及已婚分開報稅的納稅人，標準扣除額為12,400美元；對於報稅身份為已婚聯合報稅及喪偶且撫養子女的納稅人，標準扣除額為24,800美元；對於報稅身份為一家之主的納稅人，標準扣除額為18,650美元。

問：

不同報稅身份2020年的稅率是多少？

答：

稅率	單身	已婚聯合報稅及撫養子女的合格寡婦（鰥夫）	已婚分開報稅	一家之主
10%	$0 to $9,875	$0 to $19,750	$0 to $9,875	$0 to $14,100
12%	$9,876 to $40,125	$19,751 to $80,250	$9,876 to $40,125	$14,101 to $53,700
22%	$40,126 to $85,525	$80,251 to $171,050	$40,126 to $85,525	$53,701 to $85,500
24%	$85,526 to $163,300	$171,051 to $326,600	$85,526 to $163,300	$85,501 to $163,300
32%	$163,301 to $207,350	$326,601 to $414,700	$163,301 to $207,350	$163,301 to $207,350
35%	$207,351 to $518,400	$414,701 to $622,050	$207,351 to $311,025	$207,351 to $518,400
37%	$518,401 及以上	$622,051 及以上	$311,026 及以上	$518,401 及以上

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