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問：
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我們的香港公司持有一間位於中國北京的辦公用房產，我們需要繳納房產稅嗎？
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答：
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是的，需要繳納房產稅。
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問：
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房產稅由誰來繳納？我們的香港公司在北京沒有分公司，如何繳納房產稅？
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答：
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依據《中華人民共和國房產稅暫行條例》，房產稅由產權所有人繳納。產權所有人不在房產所在地的，可以由房屋代管人或者使用人繳納。據此，可以委托房屋代管人或者使用人代為繳納。另外，香港公司也可以通過向房產所在地稅務機關辦理臨時稅務登記，獲取納稅人識別號及密碼後，登錄北京市電子稅務局申報房產稅。
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問：
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房產稅怎麽核算？
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答：
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房產稅依照房產原值一次減除10％至30％後的余值計算繳納。房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。
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問：
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我們的香港公司需何時申報繳納房產稅？
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答：
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房產稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定，因此各省市納稅期限有所不同。按照北京現行的規定，納稅人在每年4月和10月的前15日內申報繳納當年度1-6月和7-12月的房產稅。另外，房產稅年應納稅額在50萬以下的，納稅人可以選擇在每年4月的前15日內將全年的應納稅款一次繳清。
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問：
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除房產稅外，作為北京物業的產權人，我們香港公司還需支付其他稅費嗎？
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答：
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是的，通常房產所有人，即您的香港公司還需繳納城鎮土地使用稅。另外，如房產處於租賃狀態，您還需因此繳納增值稅及其附加稅和企業所得稅，不過，前述稅種可由扣繳義務人代扣代繳。
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問：
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城鎮土地使用稅怎麽核算？
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答：
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城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積核算，不同省市單位稅額，即每平方米年應納稅額差別較大：大城市1.5-30元, 大中城市1.2-24元,小城市0.9-18元, 礦區為0.6-12元。同時，各省市人民政府可根據實際情況，將本地區土地劃分成若幹個等級，也就是說，即便同為北京的房產，也會因被劃分為不同等級的土地而導致每平方米應納稅額有所差異。如需要可聯系啟源專業人士查詢。
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問：
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何時申報繳納城鎮土地使用稅？
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答：
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如房產稅一樣，城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定，因此各省市納稅期限有所不同。按照北京現行的規定，納稅人在每年4月和10月的前15日內申報繳納當年度1-6月和7-12月的城鎮土地使用稅。另外，城鎮土地使用稅年應納稅額在30萬以下的，納稅人可以選擇在每年4月的前15日內將全年的應納稅款一次繳清。
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問：
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我們聽說關於房產稅和城鎮土地使用稅北京有相應減免政策，我們香港公司可以享受嗎？
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答：
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根據《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》，2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人減按50%征收房產稅、城鎮土地使用稅等。不過，依據國家稅務總局的官方回復，境外企業不區分一般納稅人和小規模納稅人。據此，北京稅務局認定境外企業不適用前述減稅政策，您的香港公司應全額申報繳納房產稅、城鎮土地使用稅。
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常見問題
