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問：
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只有高新技術企業才能享受研發費用加計扣除75%嗎？
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答：
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不論是高新技術企業還是非高新技術企業，只要財務核算健全並能準確歸集研究開發費用的居民企業，均可以享受研發費用加計扣除優惠政策。
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問：
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只有專門從事研發活動的人員發生的人工費用才允許享受研發費用加計扣除75%嗎？
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答：
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從事研發活動同時也承擔生產經營管理等職能的人員可歸屬為研究開發人員，但由於其同時兼顧不同事務的行為，其人工費用應該按照合理的方法分攤，比如按實際工時占比等方法。
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問：
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建築企業可以享受研發費用加計扣除75%嗎？
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答：
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目前只有屬於負面清單行業的企業不能享受研發費用加計扣除政策，包括：
（一）煙草制造業；
（二）住宿和餐飲業；
（三）批發和零售業；
（四）房地產業；
（五）租賃和商務服務業；
（六）娛樂業；
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他行業。
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問：
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自主研發的項目需事先通過科技部門鑒定或立項，並到稅務部門備案後才能享受研發費用加計扣除的優惠嗎？
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答：
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根據國家稅務總局2018年第23號公告《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》規定，企業享受稅收優惠時，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，在年度納稅申報及享受優惠事項前無需再履行備案手續、也無需再報送備案資料，原需要提交的備案資料保留在企業留存備查即可。
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問：
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企業發生的哪些活動不適用研發費用加計扣除？
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答：
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企業日常發生的活動並非都適用於研發費用加計扣除政策，具體包括：
（一）企業產品（服務）的常規性升級；
（二）對某項科研成果的直接應用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等；
（三）企業在商品化後為顧客提供的技術支持活動；
（四）對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變；
（五）市場調查研究、效率調查或管理研究；
（六）作為工業（服務）流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護；
（七）社會科學、藝術或人文學方面的研究。
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問：
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對研發支出未進行單獨會計處理的企業允許享受研發費用加計扣除75%的優惠嗎？
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答：
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企業如未按照國家財務會計制度要求對研發支出進行單獨會計處理， 對享受加計扣除的研發費用未按研發項目設置輔助賬，亦未準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額，則不允許享受研發費用加計扣除75%的優惠。
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問：
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季度預繳所得稅時能享受研發費用加計扣除75%的優惠嗎？
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答：
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季度預繳所得稅時不能享受研發費用加計扣除優惠，研發費用稅前加計扣除政策屬於年度匯繳清繳享受優惠項目。
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問：
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虧損企業能享受研發費用加計扣除75%的優惠嗎？
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答：
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盈利企業和虧損企業均可享受研發費用加計扣除75%的優惠。
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問：
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失敗的研發活動能享受研發費用加計扣除75%的優惠嗎？
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答：
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失敗的研發活動所發生的研發費用亦可享受稅前加計扣除政策。
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常見問題
