问:
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只有高新技术企业才能享受研发费用加计扣除75%吗？
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答:
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不论是高新技术企业还是非高新技术企业，只要财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业，均可以享受研发费用加计扣除优惠政策。
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问:
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只有专门从事研发活动的人员发生的人工费用才允许享受研发费用加计扣除75%吗？
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答:
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从事研发活动同时也承担生产经营管理等职能的人员可归属为研究开发人员，但由于其同时兼顾不同事务的行为，其人工费用应该按照合理的方法分摊，比如按实际工时占比等方法。
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问:
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建筑企业可以享受研发费用加计扣除75%吗？
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答:
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目前只有属于负面清单行业的企业不能享受研发费用加计扣除政策，包括：
（一）烟草制造业；
（二）住宿和餐饮业；
（三）批发和零售业；
（四）房地产业；
（五）租赁和商务服务业；
（六）娱乐业；
（七）财政部和国家税务总局规定的其他行业。
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问:
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自主研发的项目需事先通过科技部门鉴定或立项，并到税务部门备案后才能享受研发费用加计扣除的优惠吗？
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答:
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根据国家税务总局2018年第23号公告《企业所得税优惠政策事项办理办法》规定，企业享受税收优惠时，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续、也无需再报送备案资料，原需要提交的备案资料保留在企业留存备查即可。
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问:
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企业发生的哪些活动不适用研发费用加计扣除？
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答:
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企业日常发生的活动并非都适用于研发费用加计扣除政策，具体包括：
（一）企业产品（服务）的常规性升级；
（二）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等；
（三）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；
（四）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；
（五）市场调查研究、效率调查或管理研究；
（六）作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；
（七）社会科学、艺术或人文学方面的研究。
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问：
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对研发支出未进行单独会计处理的企业允许享受研发费用加计扣除75%的优惠吗？
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答：
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企业如未按照国家财务会计制度要求对研发支出进行单独会计处理， 对享受加计扣除的研发费用未按研发项目设置辅助账，亦未准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额，则不允许享受研发费用加计扣除75%的优惠。
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问：
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季度预缴所得税时能享受研发费用加计扣除75%的优惠吗？
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答：
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季度预缴所得税时不能享受研发费用加计扣除优惠，研发费用税前加计扣除政策属于年度汇缴清缴享受优惠项目。
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问：
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亏损企业能享受研发费用加计扣除75%的优惠吗？
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答：
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盈利企业和亏损企业均可享受研发费用加计扣除75%的优惠。
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问：
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失败的研发活动能享受研发费用加计扣除75%的优惠吗？
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答：
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失败的研发活动所发生的研发费用亦可享受税前加计扣除政策。
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常见问题
