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稅務 - 新加坡

問題

新加坡個人所得稅

答案
新加坡的個人所得稅稅率是全世界最低之一。新加坡個人的所得稅的義務,由稅務居民身份、應納稅所得額確定,然後以累進稅率來征稅。

問: 新加坡稅務居民的定義是什麽?
答: 如果您符合以下條件,您將被視為特定課稅年(YA)的稅務居民:
  • 居住在新加坡的新加坡公民(SC)或新加坡永久居民(SPR)(除臨時缺席外);或
  • 在課稅年前一年在新加坡居住/工作(不包括公司董事)超過183天的外國人。

問:
稅務居民的稅率是多少?
答:
新加坡對稅務居民的個人所得稅稅率是使用累進的方式計算。這意味著高收入者要按比例繳納更高的稅,目前最高的個人所得稅稅率為22%。請參閱稅務居民稅率表

問:
新加坡非稅務居民的定義是什麽?
答:
如果您在新加坡工作少於183天,將被視為非稅務居民。 非居民稅務必須對在新加坡提供的服務所產生的總收入/費用繳納15%的最終預扣稅。 他們也可選擇按凈收入的22%征稅。

問:
如果我僅在新加坡短期逗留或工作,是否需要納稅?
答:
如果您是非稅務居民,並且一年內在新加坡工作少過(或等於)60天,您的短期就業收入將免稅。如果您是新加坡的公司董事,公眾演藝人員或專業人士,則此規則不適用。專業人士包括外國專家,外國演講者,禦用大律師,顧問,培訓師,教練等。

問:
非稅務居民董事的納稅義務是什麽?
答:
公司董事在估稅年(YA)之前的一年中在新加坡居住少於183天,是非稅務居民董事。非稅務居民董事的應稅收入為公司以現金或非現金形式支付的報酬,包括薪水,獎金,董事費,提供的住宿等。
以下為各種收入的稅務義務-

  • 以董事身份獲得的報酬  

    雇主的義務:
    當支付您報酬時,公司將預扣22%用以支付預扣稅。公司必須提交IR37表格,並在報酬支付日的下個月15號之前支付預扣稅。

    董事的義務:
    董事無需提交納稅申報表,因為雇主已從報酬中預扣了22%的稅款並已通過電子方式提交了預扣稅。

  • 以董事總經理身份獲得的報酬 

    雇主的義務:
    不需要繳納預扣稅。

    董事的義務:
    在稅年度(YA)的納稅申報表中申報以執行董事身份獲得的報酬。

  • 行使股票期權(ESOP)或歸屬股票獎勵(ESOW)的收益

    雇主的義務:
    雇主必須在行使,轉讓,釋放或購買股份之日起30天內提交IR21A表格,以報告從ESOP/ ESOW獲得的收益。

    董事的義務:
    董事將收到一張應交稅額的稅單。

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