情報纳税人在报税年度的年底是单身或合法分居，则必须选择单身状态。
如果提交联合申报表，双方必须在年内结婚；或者双方结婚后分居，但在法律上未离婚。如果在一年内离婚，他们可以不提交联合申报表。如果配偶一方在年度内去世，可以提交联合申报表。
已婚纳税人即使只有一方有收入，也可以单独申报。在普通法所在的州，选择分别进行纳税申报的丈夫和妻子必须在他们的个人纳税申报表上报告他们自己的收入、免税、抵免和扣除额。在夫妻共有财产的州，大部分收入、扣除额、信贷等都是五五分成的。
未亡配偶在配偶去世后的两个纳税年度使用联合纳税申报表标准扣除额和税率，除非再婚。再婚的情况下，尚在的配偶将与新配偶共同或单独提交纳税申报表。当尚在配偶必须维持一个家庭，该家庭在整个纳税年度是符合纳税人受抚养人资格的子女或继子女的主要居住地。
户主身份使某些纳税人通过较大的标准扣除额和更宽的税率等级缴纳较低的税款。要符合资格，必须满足以下条件:附表：
- 纳税人没有结婚，合法分居，或已婚，但在纳税年度结束的最后六个月内与配偶分居。
- 纳税人不是未亡配偶。
- 纳税人不是非居民外国人。
- 在纳税年度的一半以上时间里，纳税人的住所是以下人员的主要住所: 符合条件的子女，父母（无需同住），亲属（必须同住）。表兄妹、养父母和非亲属家属不符合条件。受抚养的父母不需要与纳税人生活在一起，但需要纳税人负责维护父母全年主要住所的房屋。维护意味着要承担一半以上的维护成本。
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税率 |
单身申报 |
已婚联合申报 |
已婚单独申报 |
户主申报 |
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10% |
$0 - $11,000 |
$0 - $22,000 |
$0 - $11,000 |
$0 - $15,700 |
|
12% |
$11,001- $44,725 |
$22,001-$89,450 |
$11,001- $44,725 |
$15,701- $59,580 |
|
22% |
$44,726- $95,375 |
$89,451- $190,750 |
$44,726- $95,375 |
$59,851- $95,350 |
|
24% |
$95,376- $182,100 |
$190,751- $364,200 |
$95,376- $182,100 |
$95,351- $182,100 |
|
32% |
$182,101- $231,250 |
$364,201-$462,500 |
$182,101- $231,250 |
$182,101-$231,250 |
|
35% |
$231,251-$578,125 |
$462,501-$693,750 |
$231,251- $346,875 |
$231,251- $578,100 |
|
37% |
$578,126或更多 |
$693,751或更多 |
$346,876或更多 |
$578,101或更多 |
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