問：
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何為“經營所得”?
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答：
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經營所得是指：
一、
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個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合夥企業的個人合 夥人來源於境內註冊的個人獨資企業、合夥企業生產、經營的所得；
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二、
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個人依法從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動取得的所得；
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三、
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個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；
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四、
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個人從事其他生產、經營活動取得的所得。
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問：
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何為“勞務報酬”？
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答：
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根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例（2018修訂）》中規定，勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、製圖、化驗、測試、醫療、 法律、會計、諮詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄影、演出、表演、 廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
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問：
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靈活用工人員從平臺獲取的收入該如何予以區分？
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答：
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靈活用工人員在平臺上從事設計、諮詢、講學、錄音、錄影、演出、表演、廣告等勞務取得的收入，屬於“勞務報酬所得”應稅項目；
靈活用工人員註冊成立個體工商戶、或者雖未註冊但在平臺從事生產、經營性質活動的，其取得的收入屬於“經營所得”應稅項目。
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問：
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從事教育培訓工作的兼職教師的線上及線下的收入該如何予以區分？
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答：
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線上下教室裡給學生上課取得收入按勞務報酬所得繳稅，線上上平臺的直播間給學生上課取得收入則按經營所得繳稅。
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問：
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此兩項收入類型如何納稅？
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答：
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為勞務報酬所得，在收入總額扣除20%費用後直接併入綜合所得，適用3%-45%的超額累進稅率。各種費用扣除由法律明文規定或者納稅人提供相關證明，不存在核定徵收的可能性。
為經營所得，則要“以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額”，適用5%-35%的超額累進稅率。如果納稅人不能準確核算與經營相關的經營成本、費用，可以採用“核定應稅所得率”或者“核定徵收率”來計算應納所得稅額。
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常見問題
