|
問:
|
我公司是註冊在北京的公司，最近與某非居民企業簽訂了特許權使用合同，近期需向其海外賬戶支付特許權使用費，我們可以直接到銀行辦理嗎？
|
|
答:
|
不可以，在此之前需要代扣代繳稅款，如支付金額超過5萬美金還需要到稅務機關開具支付備案表。
|
|
問:
|
代扣代繳的稅款都包括哪些稅種？
|
|
答:
|
針對向境外企業支付特許權使用費，需代扣代繳企業所得稅、增值稅和附加稅費。
|
|
問:
|
支付特許權使用費所需代扣代繳企業所得稅、增值稅和附加稅費的稅率分別是多少？
|
|
答:
|
支付特許權使用費所需代扣代繳企業所得稅的稅率通常為10%，如簽訂稅收協定稅率低於10％，則按稅收協定稅率。特許權使用費適用增值稅稅率為6%， 附加稅費是以增值稅為稅基，城市建設稅、教育附加和地方教育附加的稅率（費率）分別為7%、3%和2%。
另外，如果居民企業是一般納稅人，代扣代繳的增值稅可作為進項稅額抵扣銷項稅額。
|
|
問:
|
與我司簽訂合同的境外非居民企業所在國與中國有稅收協定，如何享受協定待遇？
|
|
答:
|
符合條件的境外非居民企業需由代扣代繳義務人（即境內居民企業）到主管稅務機關填寫並申報《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表（企業適用）》以確認其在其註冊國家的納稅居民身份，同時填報《非居民納稅人享受稅收協定待遇情況報告表（企業所得稅A表）》以確認享受稅收協定優惠稅率。
|
|
問:
|
如申請享受稅收協定待遇，我們需要準備哪些資料？
|
|
答:
|
境外公司需要到註冊地的稅務機關開具稅收居民的證明，並翻譯成中文，境內企業作為代理人，需要境外公司的授權書。
|
|
問:
|
確認可以享受協定待遇後，代扣代繳企業所得稅需要準備什麽資料？
|
|
答:
|
境內企業需要提供特許權使用相關合同和翻譯件到稅務局進行備案，按稅務機關的模板提供書面申請（源泉扣繳類合同適用），填寫《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》進行申報納稅。
|
|
問:
|
我公司本次支付的特許權使用費超過5萬美金，開具支付備案需要準備什麽資料？
|
|
答:
|
各地稅務機關的要求稍有不同，但是一般來說必須準備的資料有：
-
特許權使用費合同原件及復印件；
-
發票原件復印件；
-
增值稅及附加稅代扣代繳稅款報告表；
-
中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表；
-
（只需電子版）源泉扣繳合同信息采集模板；
-
稅務文書上送達回證
-
支付特許權使用費書面申請。
具體資料和要求以當地稅務機關為準。
|
常見問題
