|
问:
|
我公司是注册在北京的公司，最近与某非居民企业签订了特许权使用合同，近期需向其海外账户支付特许权使用费，我们可以直接到银行办理吗？
|
|
答:
|
不可以，在此之前需要代扣代缴税款，如支付金额超过5万美金还需要到税务机关开具支付备案表。
|
|
问:
|
代扣代缴的税款都包括哪些税种？
|
|
答:
|
针对向境外企业支付特许权使用费，需代扣代缴企业所得税、增值税和附加税费。
|
|
问:
|
支付特许权使用费所需代扣代缴企业所得税、增值税和附加税费的税率分别是多少？
|
|
答:
|
支付特许权使用费所需代扣代缴企业所得税的税率通常为10%，如签订税收协定税率低于10％，则按税收协定税率。特许权使用费适用增值税税率为6%， 附加税费是以增值税为税基，城市建设税、教育附加和地方教育附加的税率（费率）分别为7%、3%和2%。
另外，如果居民企业是一般纳税人，代扣代缴的增值税可作为进项税额抵扣销项税额。
|
|
问:
|
与我司签订合同的境外非居民企业所在国与中国有税收协定，如何享受协定待遇？
|
|
答:
|
符合条件的境外非居民企业需由代扣代缴义务人（即境内居民企业）到主管税务机关填写并申报《非居民纳税人税收居民身份信息报告表（企业适用）》以确认其在其注册国家的纳税居民身份，同时填报《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表（企业所得税A表）》以确认享受税收协定优惠税率。
|
|
问:
|
如申请享受税收协定待遇，我们需要准备哪些资料？
|
|
答:
|
境外公司需要到注册地的税务机关开具税收居民的证明，并翻译成中文，境内企业作为代理人，需要境外公司的授权书。
|
|
问:
|
确认可以享受协定待遇后，代扣代缴企业所得税需要准备什么资料？
|
|
答:
|
境内企业需要提供特许权使用相关合同和翻译件到税务局进行备案，按税务机关的模板提供书面申请（源泉扣缴类合同适用），填写《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》进行申报纳税。
|
|
问:
|
我公司本次支付的特许权使用费超过5万美金，开具支付备案需要准备什么资料？
|
|
答:
|
各地税务机关的要求稍有不同，但是一般来说必须准备的资料有：
-
特许权使用费合同原件及复印件；
-
发票原件复印件；
-
增值税及附加税代扣代缴税款报告表；
-
中华人民共和国扣缴企业所得税报告表；
-
（只需电子版）源泉扣缴合同信息采集模板；
-
税务文书上送达回证
-
支付特许权使用费书面申请。
具体资料和要求以当地税务机关为准。
|
常见问题
