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英国增值税详解

英国增值税详解

增值税英文全称是Value-added Tax,简称VAT,在英国,这是最重要的税种之一。增值税是一种由卖家代收,但最终是由消费者支付的税费,对于英国来说是非常重要的税收来源。因为国家为产品价值的创造提供了条件,因此需要从中收取一部分的税收利益,以便将来能更好的造福国民。

一、  增值税税率

英国目前增值税有三个不同的税率:

  1. 标准税率为20%

    除了低税率,零税率和豁免外的所有商品和服务。

  2. 低税率为5%

    福利:老年人助行器;戒烟产品 – 尼古丁贴片和口香糖
    电力:供家庭和住宅使用或慈善机构非商业用途的电力,天然气或取暖油;
    安全设备:儿童汽车安全座椅、加高座椅和加高垫

  3. 零税率为0%

    福利:为残疾人提供建筑服务;残疾人设备;盲人或部分失明人士的设备
    运输:飞机维修和保养
    出版物:书籍;儿童绘画和图画书;杂志 ;印刷或复制的音乐

    有些东西是免征增值税的,比如邮票、金融和财产交易等。

二、  增值税纳税范围

  1. 任何个人或者企业在英国境内可能产生应税活动都可以自愿注册增值税。

  2. 但如果企业的增值税应税营业额超过85,000英镑(英国税局颁布2022年4月1日起),两年内不会变化,则必须注册增值税。

  3. 非英国本土公司如果在英国有应税销售,必须在英国注册增值税。

三、  增值税注册

如果公司在英国已经注册公司,可以在英国政府官网直接网上注册增值税增值税在线账户,同时需要将增值税申报表提交给英国税务海关总署(HMRC),或者邮寄增值税1的形式注册。

注册成功后,您会得到:

  1. 一个9位数的增值税号,公司必须在开具的所有发票中包含该号码
  2. 关于何时提交第一份增值税申报表和付款的信息
  3. 注册生效日期

但如果海外公司在英国境内没有成立公司,但同时又产生了增值税应税活动,那么此时公司被视为非既定应税人(Non-established taxable person,NETP)- 通常不在英国居住、没有在英国设立机构并且未在英国注册成立公司。则公司需要任命税务代表(对增值税债务承担连带责任)或者代理中介(没有连带责任)。

第三方机构代理往往都有专业的资质和经验,通过的概率远胜于自己申请。

四、  增值税申报及截止日

增值税申报是指告诉HMRC,公司代收了多少增值税(销项)和付出多少增值税(进项),两者相抵扣,多退少补给HMRC。

一般来说,公司每三个月申报一次增值税,截止日是一个自然月加7天以后。同时,这也是付给HMRC增值税费的截止日。比如说,2022年第一季度的申报包含一月,二月和三月,申报和付款的截止日是5月7日。

如果公司注册了增值税,即使不需要缴纳或者索回增值税都需要向HMRC申报。

未能按时提交增值税申报表并结清任何未付的增值税款项可能会产生违约费。例如,在 12 个月内首次延迟提交将得到警告。在 12 个月内第二次延迟缴纳增值税或递交增值税申报表,将产生第二次申报时应付的增值税的2% 罚款。再多一次延迟申报或者付增值税款,罚款增加到5%,然后增加到10%,,最高可达15%。企业将保持在违约付费池内,直到有12个月没有违约。想要减轻违约附加费,企业必须为违约提供合理的理由,以上诉形式得到批准。


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