问：
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请问企业发生的资产损失在企业所得税税前扣除是否要备案？
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答：
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根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）的规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
企业应当完整保存资产损失相关资料，并保证资料的真实性、合法性。
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问：
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公司取得的政府补贴要不要缴纳企业所得税？
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答：
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根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
一、
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企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
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二、
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财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
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三、
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企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
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问：
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增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税？
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答：
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根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
同时根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)的规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
因此，增值税加计抵减优惠部分不符合不征税收入的条件，应按规定缴纳企业所得税。
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问：
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发票时间是2020年12月的，可以在2021年1月报销吗，是否需要纳税调整？
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答：
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根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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问：
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企业直接向公立学校捐赠是否可以按照公益捐赠方式在企业所得税税前扣除？
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答：
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根据《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》〔财税〔2018〕15号〕的规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》现就公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策通知如下：
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“一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
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本条所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。
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本条所称年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。”
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因此，若企业直接向公立学校捐赠是不可以按照公益捐赠方式在企业所得税前扣除的。
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