新加坡公司一般須在每年11月30日之前，向新加坡税務局（IRAS）提交年度企業所得税申報表，除非公司已獲得申報豁免，或根據相關規定無須履行申報義務。

一、  新加坡企業所得税申報表的種類

1. 超簡化企業所得税申報表(FORM C-S LITE) -適用於符合申報條件、年度營業收入不超過 200,000新元（20萬新元）的新加坡註冊小型公司。
2. 簡化企業所得税申報表(FORM C-S) -適用於符合申報條件、年度營業收入不超過5,000,000新元（500萬新元） 的新加坡註冊公司。
3. 完整企業所得税申報表(FORM C) -適用於不符合 Form C-S 或 Form C-S (Lite) 申報資格的公司，包括税務情況較為複雜的公司。
4. 預估應税收入申報(ECI) -公司須通過 ECI 申報其預估應税收入，除非符合相關的申報豁免條件。
5. 休眠公司企業所得税申報表-適用於在相關計税基礎期間內未開展任何業務活動，且沒有取得任何收入的公司。

二、  企業所得税申報表的適用條件

1. 超簡化企業所得税申報表以及簡化企業所得税申報表
   
   僅適用現行 17%標準企業所得税税率 的收入，且不得申索以下任何税務減免、優惠或抵免。
   
   （1）將本年度資本津貼或税務虧損結轉回抵以前年度的應税收入。
   （2）集團税務減免。
   （3）投資津貼。
   （4）外國税收抵免。
   （5）源泉扣繳税款抵免。
   
   
2. 完整企業所得税申報表
   
   所有不符合 簡化企業所得税申報表 或 超簡化企業所得税申報表申報資格的公司，均須提交 完整企業所得税申報表。
   
   此外，取得適用優惠企業所得税税率（Concessionary Tax Rates）收入的公司，一般也必須使用完整企業所得税申報表進行企業所得税申報。
   
   
3. 預估應税收入申報
   
   如果公司同時滿足以下兩項條件，即可豁免提交預估應税收入申報。：
   
   （1）公司在該財政年度的年度營業收入不超過500萬新元。
   （2）公司在該財政年度的預估應税收入為零。
   
   
4. 休眠公司企業所得税申報表
   
   休眠公司是指在整個相關計税基礎期間內，未開展任何業務活動，且沒有取得任何收入的公司。
   
   休眠公司仍須每年提交企業所得税申報表，除非已獲得新加坡税務局批准豁免申報。

三、  總結

在選擇適用的企業所得税申報表之前，税務申報人員應仔細審查公司的年度營業收入、税務計算表、收入來源、適用的税務優惠及税務減免申索，以確保公司符合相關申報表的所有適用資格條件。

每個課税年度（Year of Assessment，YA）均須獨立評估公司應使用的企業所得税申報表類型，而不應直接沿用上一課税年度所使用的申報表。

如對適用的申報表類型或相關申報要求存在任何疑問，税務申報人員應在提交申報表之前，先向我們的專業團隊諮詢並取得明確指引，以確保申報準確及符合相關税務規定。

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下載： 新加坡企業所得税申報概述 [PDF]