資料庫符合條件的教育工作者指在學年內至少工作900小時的幼兒園至12年級（K-12）的教師、講師、輔導員、校長或助教。
- 扣除限額
若您是一名合格教育工作者，可就您支付的合格支出申請最高 300美元的扣除。
若您與配偶共同申報且雙方均為合格教育工作者，則最高扣除額為 600美元。但任何一方配偶就其個人合格費用所能申請的扣除額均不得超過300美元。
- 合格支出的範圍：
（1）
包括為用於課堂教學的書籍、用品、設備（含計算機設備、軟件及相關服務）以及其他材料所支付的、普通且必要的費用。普通支出指在教育領域內常見並被普遍接受的費用。必要支出指對您的教育職業有益且適宜的費用。一項費用不必是強制要求的才被視為必要。
（2）
專業發展支出可予扣除。
（3）
合格支出不包括用於在家教育的支出，或用於健康或體育課程中的非體育用品的支出。
個人退休賬戶（IRA）的年度最高供款額取決於婚姻狀況、年齡和勞動所得（Earned Income），2024年和2025年的限額相同。對於50歲以下的未婚納稅人，最高供款額為7,000美元；對於50歲或以上的納稅人，限額提高至8,000美元。共同申報的已婚夫婦面臨的總限額為14,000美元（若雙方配偶均未滿50歲）或16,000美元（若至少一方配偶年滿50歲）。
無論上述法定上限如何，實際供款額均不得超過納稅人的勞動所得（工資、薪金、佣金、獎金和自雇收入）。IRA有三種不同類型：可扣除的傳統IRA、羅斯IRA（Roth IRA）和不可扣除的傳統IRA。
- 可扣除的傳統 IRA
如果納稅人或其配偶參與了僱主贊助的退休計劃，其對傳統 IRA 繳款的扣除額將受到限制。允許的扣除供款在以下AGI範圍內具體遞減區間如下：
（1）未婚納稅人：2024 年為 77,000 美元至 87,000 美元，2025 年為 79,000 美元至 89,000 美元。
（2）已婚聯合申報納稅人：2024 年為 123,000 美元至 143,000 美元，2025 年為 126,000 美元至 146,000 美元。
如果已婚納稅人本人不是僱主退休計劃的積極參與者，但其配偶是，那麼非積極參與配偶的繳款扣除額將基於以下 AGI 限制遞減：
（1）已婚聯合申報：2024 年為 230,000 美元至 240,000 美元，2025 年為 236,000 美元至 246,000 美元。
（2）已婚單獨申報：0 至 10,000 美元（參與方和非參與方配偶均受此限制）。
- 羅斯 IRA (Roth IRA)
向羅斯IRA供款的能力受到經調整的總收入（Modified Adjusted Gross Income, MAGI）遞減範圍的限制，該範圍因申報狀態而異。2024年，未婚納稅人的遞減範圍為146,000美元至161,000美元。2024年，共同申報的已婚夫婦的遞減範圍為230,000美元至240,000美元，該範圍在2025年將提高至236,000美元至246,000美元。分開申報的已婚納稅人的遞減範圍為0美元至10,000美元。值得注意的是，無論納稅人是否是僱主資助的退休計劃（如SEP或SIMPLE IRA）的積極參與者，供款限額保持不變。
與傳統IRA不同，羅斯IRA在賬戶所有人在世期間不受最低提取要求規則的約束。從羅斯IRA提取的合格分配必須在納稅人首次向羅斯IRA供款至少五年後進行；且分配必須在以下情況之一發生時進行：
（1）納稅人年滿59歲半之後；
（2）向納稅人去世後的受益人分配；
（3）納稅人殘疾時；
（4）首次購房者購買主要居所。
此外，允許從傳統IRA轉存至羅斯IRA，但這些交易需遵循特定的稅務處理規定。
- 不可扣除的傳統 IRA
如果納稅人對傳統IRA供款的扣除額受到限制，可以選擇進行不可扣除的傳統IRA供款。
對於在2022年12月31日之後年滿72歲的納稅人（即2023年1月1日或之後年滿72歲者），最低提取要求必須在納稅人年滿73歲的次年的4月1日之前完成。
教育貸款利息的調整項扣除限額上限為 2,500 美元。該調整項（扣除額）會根據納稅人的調整後總收入（AGI）逐步遞減：
- 單身納稅人：2024 年為 80,000 美元至 95,000 美元，2025 年為 85,000 美元至 100,000 美元；
- 已婚納稅人：2024 年為 165,000 美元至 195,000 美元，2025 年為 170,000 美元至 200,000 美元。
納稅人必須負有法定義務支付該貸款（例如，父母為其子女學生貸款支付的利息不符合此調整項扣除條件）。利息扣除僅適用於納稅人完全為支付合格教育費用而發生的貸款（例如，房屋淨值信用額度（HELOC）等一般性貸款不符合條件）。
健康儲蓄賬戶（HSA）使擁有高免賠額健康保險（High-Deductible Health Plan, HDHP）的僱員能夠進行稅前供款以支付醫療保健費用。
HSA 賬戶中專門用於支付任何賬戶受益人的合格醫療費用的提款金額，不計入總收入。未用於支付合格醫療費用的提款需計入總收入，並徵收 20% 罰款。
- 稅前繳款限額 (2025 年標準)
個人繳款：4,300 美元；家庭繳款：8,550 美元
55 歲及以上納稅人額外追加額度1,000 美元
- 高免賠額計劃
高免賠額健康計劃（HDHP）是指2025年個人保障最低年度免賠額（隨通脹調整）為1,650美元、家庭保障最低年度免賠額為3,300美元的計劃。
- 自付費用
自付費用包括免賠額、共付額以及為獲得計劃福利而必須支付的其他費用（保險費除外）。2025年，個人保障最高自付費用為8,300美元，家庭保障最高自付費用為16,600美元。
搬遷費用可由美國武裝部隊的現役成員扣除，例如差旅和住宿費、家庭用品運輸費。
- 武裝部隊成員
美國武裝部隊現役軍人若根據軍事命令並因永久調防而搬家，可扣除搬家費用。若搬家費用獲得報銷，該報銷金額不計入總收入，且不得再申請扣除。軍人配偶及家屬無需與軍人遷往同一地點即可享受此項扣除或免稅待遇。
- 僅限直接搬遷成本
可扣除的搬家費用包括納稅人及其家屬的旅行和住宿費用以及將家庭用品和個人物品從舊址運到新址的費用。2024年，運輸費用可按實際自付費用或每英里21美分的標準扣除；若使用里程費率，可額外加上通行費和停車費（其他費用不可扣除）。
有淨營業收入的自雇納稅人需繳納所得稅和社會保障/醫療保險稅（即自雇稅）。其中50%可在計算調整後總收入（AGI）時扣除。
自僱人士可為本人、配偶及受撫養人繳納的全部醫療保險保費申請扣除，前提是保險計劃以自雇個人或其企業名義設立。
需繳納自雇稅的自雇納稅人通常可設立簡化員工養老金計劃（SEP）。2024 年最高年度繳款限額為 69,000 美元（2025 年為 70,000 美元），或不超過 SEP 淨收入（自雇淨收入）的 25%，以較低者為準。
自雇淨收入指扣除 SEP 繳款和一半自雇稅後的經營所得。需要注意的是，扣除 SEP 繳款後的自雇收入的 25%，在數學上等同於扣除前收入的 20%（25%÷125%）。
對於 2018 年 12 月 31 日之後簽署或修改的離婚或分居協議，支付贍養費的配偶不得扣除該款項，收款配偶亦無需將其計入收入。
如果支付款項的任何部分根據法令或協議被確定為用於未成年子女的撫養（或取決於子女的狀況，例如達到一定年齡），則該部分款項不可由支付方配偶扣除，也不計入接收方配偶的收入
如果離婚協議規定配偶一方一次性支付款項或進行財產分割，則該配偶不得扣除所支付的款項，且支付的款項不計入接收款項配偶的總收入。
若定期存款（CD）未到期提前支取，因提前提款產生的罰款即屬於利息損失範疇。
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