資料庫可享受最高達合格支出 35% 的稅收優惠。單名被撫養人的最高可優惠支出為 3,000 美元，兩名及以上被撫養人則為 6,000 美元。
- 符合資格的照料對象
子女和受撫養人照料優惠適用於有家庭、有工作並為以下合格人員的照料承擔合格費用的納稅人：
（1）接受照料時年齡未滿 13 歲的合格子女被撫養人；
（2）任何年齡的殘疾被撫養人（無論是否符合被撫養人申報條件），但須滿足被撫養人的撫養測試（即納稅人提供其至少一半的生活支持）；
（3）因殘疾無法自理的配偶。
- 勞動所得要求
已婚納稅人雙方均須有工資、薪金或自雇淨收入等勞動所得，方可享受子女照料優惠（除非一方為全日制學生或身體 / 精神機制有損）。優惠額計算方式為：取以下三者中的最小值 ：
（1）配偶中較低一方的勞動所得
（2）實際子女照料支出
（3）支出上限（即單名兒童3,000美元，或兩名及以上兒童6,000美元）
再將該最小值乘以適用比例（最高 35%）。
- 符合資格的支出範圍
合格支出須以支持納稅人從事有酬工作為目的（即允許其工作或求職），包括保姆服務費，托兒所費用，日托服務費用，但不包含小學教育支出。
- 優惠計算（收入金額未根據通貨膨脹調整）
（1）優惠額根據調整後總收入（AGI），在允許的就業相關費用的20%至35%之間浮動；
（2）調整後總收入超過 43,000 美元的納稅人，優惠額為允許費用的 20%；
（3）調整後總收入不超過 15,000 美元的納稅人，優惠額為允許費用的 35%；
（4）調整後總收入在 15,001 美元至 43,000 美元之間的，優惠比例按 20% 至 35% 梯度計算。
符合年齡 65 歲及以上；或未滿 65 歲但因永久性殘疾退休條件的個人可享受 「合格收入」 15% 的稅收優惠。
- 基準金額（未根據通貨膨脹調整）
用於計算優惠的基準金額如下：
（1）單身人士、寡婦或鰥夫：5,000 美元；
（2）夫妻聯合申報且僅一方符合條件：5,000 美元；
（3）夫妻聯合申報且雙方均符合條件：7,500 美元；
（4）符合條件但選擇單獨申報的已婚人士：3,750 美元。
若符合條件的個人未滿 65 歲且殘疾收入低於 5,000 美元，基準金額上限為 5,000 美元。
- 符合資格的收入
納稅人的 「合格收入」 計算方式為：
（1）
基準金額減去納稅人收到的任何社會保障付款及其他可排除的養老金或年金；及
（2）
納稅人調整後總收入（AGI）超過以下閾值部分的 50%：
(ⅰ) 單身納稅人：7,500 美元；
(ⅱ) 夫妻聯合申報：10,000 美元；
(ⅲ) 夫妻單獨申報：5,000 美元。
- 優惠計算
65 歲及以上納稅人的老年人或殘疾人稅收優惠計算步驟為以規定的基準金額為起點，減去社會保障付款及其他可排除養老金以及調整後總收入超過對應閾值部分的 50%，若結果為正，將其乘以 15%，即為允許的稅收優惠額。
若滿足相關要求，納稅人可通過美國機會稅收優惠（American Opportunity Tax Credit）、終身學習優惠（Lifetime Learning Credit）及 / 或 Coverdell 教育儲蓄賬戶的免稅分配（用於支付高等教育費用）抵消高等教育成本。
- 美國機會稅收優惠（最高 2,500 美元）
美國機會稅收優惠（AOTC）適用於在經認可的教育機構就讀的學生前四年高等教育（學院）的符合條件的學費、教育費用及課程材料（含書籍）支出，可抵減聯邦所得稅。具體規定如下：
（1）
優惠額計算（最高 2,500 美元）：前 2,000 美元符合條件的支出的 100%，加上當年支付的後續 2,000 美元支出的 25%。在特定限制下，美國機會稅收優惠的 40% 為可退還部分（不可退還部分可抵減常規稅及替代性最低稅），即最高 1,000 美元（2,500 美元 ×40%）可獲退稅。
（2）
符合條件的支出以 「每位學生」 為單位，且必須為納稅人本人、配偶或被撫養人產生的支出。若子女被父母申報為被撫養人，父母與子女共同支付的相關支出均視為由父母支付。學生須在納稅年度內至少一個學期為半工半讀狀態。如果學生被認定犯有聯邦或州毒品重罪（當年或以前年度），則不能享受該優惠。
（3）
當調整後的 AGI 超過 80,000 美元（夫妻聯合申報為 160,000 美元）時開始逐步取消，超過 90,000 美元（夫妻聯合申報為 180,000 美元）時完全取消，且這些閾值不隨通貨膨脹調整。
- 終身學習優惠（每年最高 2,000 美元）
終身學習優惠（LLC）適用於在經認可的教育機構中支付符合條件的學費和相關教育費用（不包括教科書，除非是通過該機構強制購買的），年限不限，具體規定如下：
（1）
優惠額為符合條件的支出的 20%，最高不超過 10,000 美元（即最高優惠 2,000 美元）。符合條件的支出包括本科課程、研究生課程、特定專業學位課程及獲取或提升職業技能的課程的學費與費用。符合條件的支出以 「每位納稅人」 為單位（夫妻聯合申報視為單一納稅人），而非 「每位學生」，因此無論符合條件的學生數量多少，最高優惠額均為 2,000 美元。
（2）
與美國機會稅收優惠相同，被撫養子女支付的支出視為由父母支付。
需留意以上兩項的沒有單一優惠限制，即納稅人無需在年度納稅申報中僅選擇一種優惠。例如，父母可在同一納稅年度為一名子女的支出申請終身學習優惠，同時為另一名子女的支出申請美國機會稅收優惠。
- Coverdell 教育儲蓄賬戶
該獨立教育儲蓄賬戶用於支付指定受益人的符合條件的教育費用，繳款不可稅前扣除，每位受益人年度最高繳款額為 2,000 美元。賬戶內收益可免稅累積，本金與收益的分配若用於指定受益人的符合條件的教育費用（也可用於符合條件的中小學教育費用），則可全額免稅。
傳統個人退休賬戶（Traditional IRA）、羅斯個人退休賬戶（Roth IRA）、401 (k) 計劃、SIMPLE IRA（自僱人士適用）及其他特定符合條件的計劃的繳款，可享受可抵減常規稅及替代性最低稅的不可退還稅收優惠。對於 2018 至 2025 納稅年度，改善生活體驗計劃（ABLE 計劃）的受益人可以為其 ABLE 賬戶的繳款申請儲蓄抵免，但該優惠不適用於非 ABLE 賬戶持有人的非受益人繳款人。
符合條件的納稅人是指納稅年度結束時年滿 18 周歲的納稅人，非全日制學生以及非其他納稅人的被撫養人。優惠額以個人納稅義務為限（根據 8880 表格《優惠限額計算表》計算），且不可結轉使用。
納稅人可就向外國或美國屬地繳納的所得稅申請稅收優惠，但個人可獲得的優惠額存在限制。作為替代方案，個人也可將已繳納的外國稅款作為分項扣除項目扣除。
若選擇分項扣除，外國稅款扣除額無限制；但外國稅收優惠額不得超過已繳納的外國稅款金額；或優惠限額（來自所有外國業務的應稅收入 ÷ 全球應稅收入）× 美國稅收（扣除外國稅收優惠前）兩者中的較小值。任何未獲批准的外國稅收優惠可向後結轉 1 年，向前結轉 10 年。詳情請見前篇文章 https://www.kaizencpa.com/cht/Knowledge/info/id/1772.html
一般商業優惠是若干優惠項目的組合，包括投資優惠、工作機會優惠、增量研究優惠（通常為當年合格研究支出超過基準金額部分的 20%）、低收入住房優惠、僱主提供兒童照料優惠、帶薪家庭及醫療休假優惠、能源優惠及其他非經常性優惠。
優惠額不得超過 「淨所得稅」（常規所得稅加上替代性最低稅，減去不可退還稅收優惠但不包括替代性最低稅優惠），再減去超過 25,000 美元的常規納稅義務的 25%；或當年的 「暫定最低稅」兩者中的較大值。任何未獲批准的一般商業優惠可向後結轉 1 年，向前結轉 20 年。
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