資料庫在德州成立公司或在德州開展業務的每個應納稅實體都必須申報和繳納特許經營稅。以下類型被視為應納稅實體：
- 公司（包括 C 公司和 S 公司）；
- 有限責任公司（LLC），包括單一成員有限責任公司（SMLLC）和系列有限責任公司；
- 合夥企業（包括有限合夥企業、有限責任合夥企業和普通合夥企業）；
- 專業協會；
- 商業信託；
- 合資企業；以及
- 其他法律實體。
備註： 對於德州州外實體或美國境外實體即遠程賣家，如在德州州內開展業務活動也會被視為應納稅實體，收入達到50萬美元門檻後也需要申報和繳納特許經營稅。
- 有實體存在
通常被視為在德州開展業務並有實體存在的活動包括：在德州擁有經營場所、僱用德州員工、銷售商品或服務、向德州客戶做廣告、簽訂合同、擁有或租賃資產，以及在德州開展其他常規業務交易等。
- 持有德州銷售稅許可證
持有德州銷售稅許可證的實體意味着在德州開展業務活動，無論該實體是否為美國境外實體，都應申報和繳納德州特許經營稅。
- 達到經濟關聯閾值
在 2019 年或之後結束的每個聯邦所得稅會計期間，在德州開展業務的年總收入達到或超過 50 萬美元的德州州外實體或美國境外實體，即使在德州沒有實體存在，也與德州有經濟聯繫，並應申報和繳納德州特許經營稅。
德州根據不同的總收入水平有多種表格可供選擇。以下是每種表格的簡要介紹：
- 公共信息報告或所有權信息報告（Public Information Report or Ownership Information Report Only）
自 2024 年 1 月 1 日起，年化總收入小於或等於免稅門檻的實體無需提交免稅報告。但該實體仍需提交公共信息報告或所有權信息報告。
- EZ Computation
如果一個實體（包括合併集團或德州總收入為零的實體）的年總收入低於或等於 2,000萬美元，則可使用 EZ Computation表格進行申報。特許權稅稅率、閾值和扣除限額因報告年度而有不同。
- Long Form
任何未選擇使用 EZ Computation表格申報的實體，或其年總收入高於2,000萬美元的實體，則必須申報Long Form表格。Long Form表格適用於收入較高或業務較複雜、需要更詳細財務信息的企業。
一般來說，使用 EZ Computation的稅率比使用Long Form的稅率優惠。您還可以瀏覽：
以下是 2024 年（申報期從 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日）的稅率、起征點和減免限額，供您參考。
Item 項目
Amount 數額
No tax due threshold
無應繳稅款起征點
$2,470,000
Tax Rate (retail or wholesale)
稅率（零售或批發）
0.375%
Tax Rate (other than retail or wholesale)
稅率（零售或批發除外）
0.75%
Compensation Deduction Limit
補償扣除限額
$450,000
EZ Computation Total Revenue Threshold
EZ Computation 總收入閾值
$20 Million
EZ Computation Rate
EZ Computation 稅率
0.331%
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