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美國小企業有關殘疾人稅收抵免權利的介紹

美國小企業有關殘疾人稅收抵免權利的介紹

有關殘疾人的稅收抵免是一種一般商業稅收的抵免。企業要有符合條件的費用才能獲得這個稅收抵免。為殘疾人工作提供方便而產生的費用屬於符合條件的費用。另外,企業還必須是符合條件的小企業。

符合條件的小企業一般需要滿足以下兩個要求:

  1. 在上一個納稅年度,企業全職員工人數不超過30人或總收入不超過一百萬。
  2. 企業選擇申請該納稅年度的殘疾人稅收抵免。

此外,美國國稅局對企業全職員工和總收入做了一定的規定。全職員工:每周工作至少30小時,並且納稅年工作至少20周的員工。企業的銷售退回和價格降低都會使企業納稅年度的總收入減少。

美國國稅局規定以下四種情況所產生的費用為符合條件的費用:

  1. 為了殘疾人能更方便的工作,小企業購買或者改良了機器和設備。
  2. 對聽力方面有障礙的人,小企業提供符合條件的助聽器,口譯員,音頻資料等。
  3. 對視力方面有障礙的人,小企業配備符合條件的助視器,視覺材料,錄音文本等。
  4. 小企業移除那些妨礙殘疾人進入公司工作的障礙物等。

符合以下任何一種情況的人會被視為殘疾人:

  1. 身體或者精神方面有重大損傷的,嚴重到影響一個人一項或者多項主要生活活動。
  2. 或者被認為身體或者精神方面有重大損傷的。
  3. 又或者有記錄顯示身體或者精神方面有重大損傷的。

殘疾人稅收抵免金額為符合條件的費用的50%。符合條件的費用最高可達$10,250。但是前$250屬於不可申請抵免額。因此,殘疾稅收抵免額最高可達$5,000。這種稅收抵免是一種不可退還的稅收抵免。如果殘疾稅收抵免額超過應繳稅款,則在抵消稅款後,小企業不會得到任何退款。

為了獲得殘疾稅收抵免額,小企業需要填寫Form8826」殘疾稅收抵免額「並且附在企業稅表上。然後,小企業還需要附上Form3800「一般商業抵免」。某些類型小企業只需要填寫Form3800,而不需要填寫Form8826,例如C公司。

參考:
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8826.pdf
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tax-benefits-for-businesses-who-have-employees-with-disabilities

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