马来西亚政府提高了电子发票实施豁免门槛值，该措施首先由首相在国庆献词中宣布，随后于2026年8月30日通过HASiL媒体文告予以确认。为配合此项变更，电子发票指南已更新至第4.8版，以反映新的门槛值并厘清若干含糊之处。

一、  门槛值的调整

自2026年9月1日起，实施电子发票的最低门槛值已从1,000,000马币提高至3,000,000马币。年营业额或收入低于3,000,000马币的纳税人，现获豁免开立电子发票（包括自开电子发票）的义务。此项豁免仍须符合下文第3节所列的条件。

二、  最新电子发票实施时间表

电子发票将分阶段推行，以便纳税人有充裕时间准备并适应新规定及新法规。该时间表已经过多次修订，现行安排如下：

	目标纳税人	实施日期	过渡宽限期
1.	年营业额或收入超过100,000,000马币	2024年8月1日	2025年1月31日
2.	年营业额或收入超过25,000,000马币且不超过100,000,000马币	2025年1月1日	2025年6月30日
3.	年营业额或收入超过5,000,000马币且不超过25,000,000马币	2025年7月1日	2025年12月31日
4.	年营业额或收入不超过5,000,000马币	2026年1月1日	2027年12月31日
5.	年营业额或收入不超过5,000,000马币（包括于2023年至2025年间成立、年营业额或收入至少达3,000,000马币的新企业或新业务）	2026年7月1日	2027年12月31日
6.	年营业额或收入低于3,000,000马币	获豁免	获豁免

对于自2026年起成立的新企业或新业务，若纳税人首个营业年度的营业额或收入预计将低于门槛值（例如3,000,000马币），则其电子发票实施日期为其年营业额或收入达到该门槛值之次年的1月1日。

三、  豁免实施电子发票的条件

以下人士目前获豁免开立电子发票（包括自开电子发票）的义务：

1. 外国外交机构
2. 未经营业务的个人
3. 法定机构、法定机关及地方政府，就其依据任何成文法律所执行职能而收取的款项、法定征费、传票、罚款及罚金而言，以及就2025年7月1日之前所进行的货物销售及服务提供交易而言。
4. 国际组织，就2025年7月1日之前所进行的货物销售或服务提供交易而言（国际组织名单请参阅电子发票指南）。
5. 年营业额或收入低于3,000,000马币的纳税人。

为清楚起见，法定机构、法定机关、地方政府及国际组织须自2025年7月1日起，就涉及货物销售或服务提供的交易实施电子发票。

年营业额或收入低于3,000,000马币的纳税人豁免规定，适用于所有类别的纳税人。惟下列情况不适用于该项豁免：

1. 纳税人拥有年营业额或收入至少达3,000,000马币的非个人股东（或同等实体）；或
2. 纳税人为年营业额或收入至少达3,000,000马币的控股公司之附属公司；或
3. 纳税人拥有年营业额或收入至少达3,000,000马币的关联公司*或合资企业。

“关联公司”具有《1986年促进投资法令》第2条所赋予的涵义。一般而言，关联公司是指直接或间接控制另一间公司、受该公司控制，或与该公司同受共同控制的公司。

欲了解更多详情，请访问马来西亚内陆税收局官方网站：https://www.hasil.gov.my/en/

啓源集团拥有经验丰富的专业团队，为客户提供马来西亚公司的筹建、注册及各类许可证/牌照的申请及后续维护、税务筹划、会计审计、移民签证及知识产权服务，有关详情请咨询我们的专业顾问。

下载： 马来西亚电子发票实施门槛值的变更 [PDF]