在成功于马萨诸塞州注册后，您的马萨诸塞州公司（股份有限公司及LLC）日常运营必须依照马萨诸塞州公司法进行。本指引旨在为感兴趣的客户简要介绍公司运营的合规要求。

第一节简要介绍了美国马萨诸塞州公司必须遵守的基本维护及合规要求。要求包含年检报告申报、注册地址和注册代理要求及商业执照更新。

第二节介绍了企业所得税申报，分为联邦企业所得税和州所得税的申报。

第三节介绍了马萨诸塞州的营业税申报要求及税率。

第四节介绍了工资税及相关服务，包括联邦、州工资税申报及外国人取得来自美国收入的所得税代扣代缴服务。所有美国公司都必须按时进行税务申报以满足税法的合规性要求。

第五节介绍了海外（美国以外）银行及金融账户申报，如果您在美国境外拥有海外金融账户，则需要每年及时向税务局申报。

第六节介绍了财务报表服务，分为会计记账服务和年度财务报表审计服务。

第七节总结了本所可提供的美国马萨诸塞州公司年检及维护服务和费用。本文所列费用属于估算金额，仅供本所现有及潜在客户参考，最终费用根据实际情况而定。

本指引并不旨在完全涵盖马萨诸塞州和美国法律对公司施加的所有合规性要求。如果您对本指引中未涉及的部分感兴趣，欢迎您联系并咨询我们的专业会计师。

一、   年检要求

年检报告 所有于马萨诸塞州经营的公司都需要每年向州务卿按时提交年检报告。对于未提交年检报告的公司，政府会对其进行罚款。 所有于马萨诸塞州注册的股份有限公司必须在每年纳税年度结束后的两个半月内向马萨诸塞州州务卿提交年检报告(Annual Report)。LLC则应在每年成立周年日之前提交年检报告。 注册地址和注册代理 马萨诸塞州法律规定, 所有公司都必须有一个位于马萨诸塞州的注册代理代其接收法律文书，且这个注册代理必须在马萨诸塞州有实际地址。启源可为您提供一个位于马萨诸塞州的公司作为客户公司的注册代理, 一个位于马萨诸塞州的地址作为客户公司的注册地址并进行日常维护和更新。 商业执照更新 若您的马萨诸塞州公司因从事一项或多项受管制业务而持有联邦或州政府颁发的商业执照或许可证，则您必须每年对该执照或许可证进行更新。

二、   企业所得税申报

联邦所得税申报 根据国税局 (IRS) 规定, 所有公司无论他们是否有应纳税所得额, 若报税采用日历年度，则必须在每年3月15日（LLC）或4月15日（股份有限公司）或之前提交所得税申报表。所得税申报可申请延期，延期后的截止日期为9月15日（LLC）或10月15日（股份有限公司）。需要注意的是，即使延长了申报时间, 公司也必须在纳税申报表的原始截止日期 (不包含延期) 前支付所有的应交税款，否则会产生相应的罚款和利息。 LLC需要申报联邦所得税，但不需要缴纳税额，因为LLC默认是作为穿透主体（Pass-through entity）来报税。LLC也可选择作为股份有限公司来报税，此时需要每年进行联邦所得税申报，并缴纳相应税费。 马萨诸塞州所得税（又称工商税） 所有在马萨诸塞州开展业务的公司无论他们是否有应纳税所得额，都必须在截止日前向州政府提交州工商税申报表。您应缴纳固定最低工商税税额或由资产方法和净收入方法组合计算得来的实际工商税税额，以较高者为准。 马萨诸塞州公司工商税（Excise Tax return），申报截止日期为税务年度结束后的第四个月的第15天。 马萨诸塞州LLC在马萨诸塞州的报税形式遵从于联邦税申报方式。需注意的是，当LLC作为合伙公司形式报税时，申报截止日期为税务年度结束后的第三个月的第15天。

三、   营业税

如果公司打算在马萨诸塞州以零售或批发方式进行商业活动或提供应税服务，则该公司必须向马萨诸塞州税务部门注册并支付营业税。使用税通常适用于在马萨诸塞州对从零售商处购买的商品进行的存储，使用或其他消费，而无需缴纳营业税。使用税也可能适用于从另一州运往马萨诸塞州消费者的商品，包括通过邮寄，电话或互联网进行购买的商品。马萨诸塞州的营业税税率目前为6.25%。

四、   工资税以及相关服务

联邦工资税 若在马萨诸塞州注册的公司在美国有雇员并支付工资, 则该公司必须定期向国税局 (IRS) 汇报其代扣的工资税, 并将这些税款全额存入授权银行或金融机构以满足联邦税收存款相应规定。公司还需申报并为员工支付医疗保险税（Social and Medicare ）的雇主部分和联邦失业税。 工资税的存款频率取决于公司税负债额。违反工资税的相关法规或蓄意不缴纳工资税的雇主会受到刑事和民事制裁。 州工资税 如在马萨诸塞州注册的公司在州内有雇员并支付工资，则该公司必须向马萨诸塞州政府报告，并注册为雇主。马萨诸塞州的雇主有责任按要求从员工的工资中代扣工资税并定期向有关部门报告和缴纳代扣的税款。 外国人的美国收入 根据国税局相关规定, 外国人的美国来源收入需要预扣税款，且扣缴机构必须及时向IRS报告预扣的金额 (如有)。外国人的美国来源收入包括股息、利息、租金、年金等。启源可以帮助您准备并申报1042，1042-S,W-8BEN税表或政府机构要求的其他税表。 （1）   如果外国人收到来自美国的收入，他们需要向扣缴机构提交W-8BEN并支付预扣税款； （2）   1042表格用于报告外国人的美国来源收入的预扣税额； （3）   1042-S表格则是外国人的美国来源收入及扣税信息汇总表。

五、   海外（美国以外）银行及金融账户申报

如果您的马萨诸塞州公司在美国境外拥有海外金融账户，金融账户包括但不限于储蓄、定期、证券、经纪、存款或任何其他形式的金融机构账户。海外金融账户还包括具有兑现价值的年金，共同基金或终身寿险保单。

您必须每年评估余额，以确定您的马萨诸塞州公司是否需要申报海外账户申报表FBAR或特定的金融财产报告表 （FATCA Form 8938）。

海外账户申报表（FBAR） 如果您的马萨诸塞州公司拥有的海外金融帐户的总额在这一年内超过10,000美元，则需要每年提交FBAR表格。您需要在日历年结束后的4月15日或之前向财政部提交海外银行帐户申报表。 如果您需要提交海外账户申报表，但没有提交，会被处以10,000美元的罚款。如果被认定是故意违反条例，则可能面临100,000美元或50%的账户余额的罚款（之中较高者）。 金融财产报告表（FATCA Form 8938） 如果您的马萨诸塞州公司拥有海外资产总额在这一年内超过50,000美元，则需要每年提交金融财产报告表（FATCA Form 8938）。您需要将此表格附在您的所得税税表中，该表格与所得税税表的到期日一致（含延期）。 如果您需要提交金融财产报告表（FATCA Form 8938），但没有提交，会被处以10,000美元的罚款；如在接到税务局通知后依然未申报者，每30天处以10,000美元罚款，最高可达60,000美元；情节严重者，还可能被处以刑事处罚。

六、   财务报告

财务报表 马萨诸塞州必须保留适当且正确的商业文件，例如财务报表，银行对帐单和发票等。另外需要注意的是，马萨诸塞州的公司可能仍然有其他报告要求，例如联邦所得税申报，而没有适当保留会计记录和财务报表就无法完成此项申报。从这个角度出发，我们建议您保留所有会计记录并定期更新账簿。 年度财务报表审计 在马萨诸塞州，除在证券交易所上市的上市公司外，所有其他公司，无论是股份有限公司还是LLC，均无需任命审计师，也无需安排对其年度财务报表进行审计。上市公司必须按照相关证券交易所的规则，每年向美国证券交易委员会提交审计报告。但需要注意的是，非上市公司在一些情况下（如贷款方或银行要求贷款公司提供审计报告以确保公司合理经营）也希望对其年度财务报告进行审计。

七、   马萨诸塞州公司年度维护费用

如上所述，所有马萨诸塞州的股份有限公司和LLC都必须遵守马萨诸塞州的商业法律进行经营。他们可能还需要根据行业的特定要求向州政府申请执照或许可证。启源美国办事处为专业注册会计师事务所，可以提供全面的合规及业务支持服务，例如会计记账、财务报表审计、税务申报、工资计算及支付等服务。以下是与马萨诸塞州公司相关的服务和费用，供您参考。

项目	描述	服务费(美元)
1	年检包括注册代理、注册地址、年检申报（备注1）	每年	900（股份有限公司） 1300（LLC）
2	营业执照或许可更新（备注2）	每年	待确定
3	联邦和马萨诸塞州公司所得税申报（备注3）	每次	800起
4	工资税申报和相关服务 （备注4）	待确定	待确定
5	海外（美国以外）银行及金融账户申报（备注5）	每年	200起
6	财务报表和特殊审计服务（备注6）	每年	2,000起
7	会计记账服务（备注7）	每月	300起

备注：

启源的年检服务包含注册代理、注册地址及年检报告，但是不包括营业执照的更新服务。 当您更新马萨诸塞州营业执照时，政府会收取一笔服务费。除此之外，启源不额外收取其他费用。但最终缴纳金额取决于您在马萨诸塞州的运营地点数量。 我们的联邦和马萨诸塞州所得税申报服务费用根据您的业务模式和财务报表复杂程度而略有不同。在我们查看过您的马萨诸塞州公司账簿后，会为您出具一个更准确的报价供您参考。 我们的工资税申报及其他相关服务的服务费用根据员工数量及工资支付频率的不同而有所不同。 我们处理FBAR申报的服务费用是根据需申报的金融账户数量不同而不同。三个账户以内，200美元，每超过一个账户，多加50美元。 我们的年度财务报表审计服务费根据公司的业务模式、财务状况的复杂性以及资产的类型和金额等而不同。在我们查看过您的马萨诸塞州公司账簿和财务报表后，会为您出具一个更准确的报价供您参考。除了财务报表审计外，我们还可以为您提供专项审计和审阅服务。 我们的会计记账服务费用根据交易量的不同而略有调整。除了按月更新，我们还可以为您的马萨诸塞州公司提供季度或年度的记账服务。我们还可以为您提供其他语言（除英语外）的财务报表。

下载： 美国马萨诸塞州公司合规及维护指引 [PDF]