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中国纳税人如何应对新电子税局的风险管理

中国纳税人如何应对新电子税局的风险管理

在第三季度申报期前,上海税局几乎是逐一提醒各纳税人进“上海市电子税务局”,即网厅直接进行纳税申报,而过往我们所熟悉的ETAX申报方式将被逐步取缔,且过往单机所存的报税信息,未来都已可以在线访问。也因此,税局所实施的依靠大数据进行的风险管理,已远远走在了纳税人的前面。而对纳税人而言,了解风险管理的概念、思路、和方法,以提高税务风险管理水平,提高税法遵从意识,以降低税务风险,都极为重要。

一、  何为税务风险管理

税局通过收集并整合宏观经济信息、第三方涉税信息、财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,进行风险查找、分析、确认,其最终目的即是“找准有问题的纳税人,找准纳税人的问题”,以强化纳税人风险意识,提高纳税人税法遵从的意识和行为。

二、  税局所采取的税务风险分析的方法

  1. 基于税种特点分析;
  2. 基于行业特点分析;
  3. 基于业务流程分析;
  4. 基于发票数据分析。

三、  纳税人的分类分级

根据《关于印发<纳税人分类分级管理办法>的通知》(税总发【2016】99号)文的规定:

  1. 企业纳税人如何分类分级管理?

    企业纳税人按规模分为大企业、重点税源企业和一般税源企业。大企业专指税务总局确定并牵头管理的、资产或纳税规模达到一定标准的企业集团;重点税源企业是指省以下税务机关牵头管理的、资产或纳税规模达到一定标准的企业纳税人,具体标准由省税务机关确定;一般税源企业是指除大企业、重点税源企业以外的企业纳税人。

  2. 个人纳税人如何分级分类管理?

    自然人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人和一般自然人。高收入、高净值自然人是指税务总局确定的、收入或资产净值超过一定额度的自然人;一般自然人是指除高收入、高净值自然人以外的自然人。

四、  对纳税人的影响及纳税人如何应对

  1. 影响

    (1) 风险爆发的概率已极大提高。实则在日常的申报过程中,电子税局中的风险提示也已显著增多。
    (2) 解决和应对税务风险问题的难度也极大提高,基于税局目前基本都是协同工作,非单一的层级或部门。

  2. 应对

    (1)  定期审核税务合规性
    企业应设立税务合规检查流程,定期核查申报、缴税等操作,确保各环节符合税法要求,避免无意违规带来的风险。

    (2)  优化财务和税务管理流程
    完善财务流程,尤其是涉及税务的开票、记账、报税等环节,确保信息准确性。同时定期进行员工税务培训,减少操作失误带来的风险。

    (3)  使用信息化工具
    借助财务软件和信息系统来自动生成财务报表和税务数据,避免人工错误,提高税务管理的效率和准确性。

    (4) 关注政策更新,灵活应对
    密切关注税务政策的最新变化,及时对内部操作和合规性进行调整。如政策有优惠或减免信息,也可以及时享受,避免因政策变化而出现税务风险。

    (5)  建立与税务机关的沟通机制
    企业可主动与税务机关沟通,了解政策细节并获取专业建议,尤其是在遇到复杂税务问题或集团企业的跨区域管理时,沟通有助于及时发现并解决潜在风险。

    (6)  准备充分的税务资料
    在面对税务稽查时,企业应具备清晰、完整的税务记录和相关资料,确保数据一致和准确,以备查阅。这有助于税务机关了解企业的真实情况,避免因信息不全带来的误解或处罚。

通过以上应对措施,企业可以更好地管理税务风险,降低可能带来的负面影响,保持税务的合规性和健康的财务管理。

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