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BEPS是什么?有何影响?

答え
被誉为“百年来国际税收领域根本性变革”的BEPS行动,对企业的运营会带来哪些方面的影响?这是众多走出去以及走进来的企业共同关注的问题。

问:
什么是“BEPS”?
答: BEPS全称是“Base Erosion and Profit Shifting”,即“税基侵蚀和利润转称”。BEPS通常指跨国企业利用国际税收规则存在的不足或不完整 ,以及不同国家和地区的税制差异和征管漏洞,人为地将利润由高税率地区向低(无)税率地区转移,从而最大限度地(甚至在旧体制下合法地)避税,甚至达到双重不征税的效果,造成对各国税基的侵蚀。

问:
产生BEPS的原因有哪些?
答:
较为典型的包括以下三种:
各国独立行使税收主权,造成各国国内税制不匹配;
国际税收规则不健全。如随着数字经济和科技的发展,原来普遍适用的征税原则和方法已经过时或存在漏洞;
缺乏国际税收合作的有效机制,如情报交换和征管互助机制等。

问:
国际避税行为通常包括哪些?
答:
国际避税行为通常会涉及收入来源国、中间控股国以及税收居民国。同时由于三者之前税 法和征管的差异,将产生如下情况(仅列举部分):
尽可能地减少来源国的税基(如通过转让定价或常设机构豁免等);
汇出利润时少征或不征预提预(即不当享受税收协定待遇);
将利润留存在海外低税率的中间控股国,且居民国本身没有“受控外国公司(CFC)”条款或可轻易摆脱CFC限制。

问:
BEPS的核心以及具体内容是什么?
答:
该行动计划的核心即是反避税,包含15项行动事项,分别针对数字经济、激进税收筹划、优惠税收制度、转让定价、争议解决以及措施的执行等方面展开。

问:
BEPS的影响包括哪些?
答:
如杜绝海外避税的问题以及对“避税天堂“的影响。详见企业公众号的相关文章。

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