問：
|
什麼是“BEPS”？
|
|
答：
|
BEPS全稱是“Base Erosion and Profit Shifting”，即“稅基侵蝕和利潤轉稱”。BEPS通常指跨國企業利用國際稅收規則存在的不足或不完整 ，以及不同國家和地區的稅制差異和征管漏洞，人為地將利潤由高稅率地區向低（無）稅率地區轉移，從而最大限度地（甚至在舊體制下合法地）避稅，甚至達到雙重不徵稅的效果，造成對各國稅基的侵蝕。
|
問：
|
產生BEPS的原因有哪些？
|
答：
|
較為典型的包括以下三種：
各國獨立行使稅收主權，造成各國國內稅制不匹配；
國際稅收規則不健全。如隨著數字經濟和科技的發展，原來普遍適用的徵稅原則和方法已經過時或存在漏洞；
缺乏國際稅收合作的有效機制，如情報交換和征管互助機制等。
|
問：
|
國際避稅行為通常包括哪些？
|
答：
|
國際避稅行為通常會涉及收入來源國、中間控股國以及稅收居民國。同時由於三者之前稅 法和征管的差異，將產生如下情況（僅列舉部分）：
盡可能地減少來源國的稅基（如通過轉讓定價或常設機構豁免等）；
匯出利潤時少征或不征預提預（即不當享受稅收協定待遇）；
將利潤留存在海外低稅率的中間控股國，且居民國本身沒有“受控外國公司（CFC）”條款或可輕易擺脫CFC限制。
|
問：
|
BEPS的核心以及具體內容是什麼？
|
答：
|
該行動計畫的核心即是反避稅，包含15項行動事項，分別針對數字經濟、激進稅收籌畫、優惠稅收制度、轉讓定價、爭議解決以及措施的執行等方面展開。
|
問：
|
BEPS的影響包括哪些？
|
答：
|
如杜絕海外避稅的問題以及對“避稅天堂“的影響。詳見企業公眾號的相關文章。
|
常見問題
