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税務 - 中国

ご質問

关于中国2022年度个税汇算的相关问题

答え
问:
2022年度个税汇算的办理时间?
答:
2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的,可以在离境前办理。

问:
个税汇算的主要内容?
答:
2022年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数,计算最终应纳税额,再减去2022年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。
具体计算公式如下:
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

问:
无需办理个税汇算的情形?
答:
纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理汇算:
(一)
汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
(二)
汇算需补税金额不超过400元的;
(三)
已预缴税额与汇算应纳税额一致的;
(四)
符合汇算退税条件但不申请退税的。

问:
需要办理个税汇算的情形?
答: 符合下列情形之一的,纳税人需办理汇算:
(一)
已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;
(二)
2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务,造成2022年少申报或者未申报综合所得的,纳税人应当依法据实办理汇算。

问:
可享受的税前扣除有哪些?
答: 下列在2022年发生的税前扣除,纳税人可在汇算期间填报或补充扣除:
(一)
纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出;
(二)
符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除,以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;
(三)
符合条件的公益慈善事业捐赠;
(四)
符合条件的个人养老金扣除。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人,可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,但不得重复申报减除。

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