中國增值稅優惠新政（2）
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中國增值稅優惠新政（1）
自2026年1月1日至2027年12月31日，下列項目免徵增值稅：
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農業生產資料
（1）
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農膜、滴灌帶、滴灌管和有機肥產品。
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（2）
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飼料產品。
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（3）
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批發和零售的種子、種苗、農藥、農機。農機包括不帶動力的手扶拖拉機和三輪農用運輸車。
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（4）
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農民專業合作社銷售本社成員生產的初級農產品，屬於農業生產者銷售的自產農產品。
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納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務
技術轉讓、技術開發，是指《財政部 稅務總局關於增值稅徵稅具體範圍有關事項的公告》附件2《銷售服務、無形資產、不動產註釋》中的轉讓「技術」、提供「研發服務」範圍內的業務活動。
技術諮詢，是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等業務活動。
與技術轉讓、技術開發相關的技術諮詢、技術服務，是指轉讓方（或者受託方）根據技術轉讓或者開發合同的規定，為幫助受讓方（或者委託方）掌握所轉讓（或者委託開發）的技術，而提供的技術諮詢、技術服務業務，且這部分技術諮詢、技術服務的價款與技術轉讓或者技術開發的價款應當在同一張發票上開具。
納稅人申請免徵增值稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到納稅人所在地省級科技、工信主管部門進行認定，並持有關的書面合同和科技、工信主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關備查。
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個人轉讓著作權
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按照國家規定的收費標準向學生收取的高校學生公寓住宿費收入和高校學生食堂為高校師生提供餐飲服務取得的收入
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家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入
家政服務企業，是指在企業營業執照的規定經營範圍中包括家政服務內容的企業。員工制家政服務員，是指同時符合下列3個條件的家政服務員：
（1）
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依法與家政服務企業簽訂半年及半年以上的勞動合同或者服務協議，且在該企業實際上崗工作。
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（2）
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家政服務企業為其按月足額繳納了企業所在地人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險等社會保險。對已享受新型農村養老保險和新型農村合作醫療等社會保險或者下崗職工原單位繼續為其繳納社會保險的家政服務員，如果本人書面提出不再繳納企業所在地人民政府根據國家政策規定的相應的社會保險，並出具其所在鄉鎮或者原單位開具的已繳納相關保險的證明，可視同家政服務企業已為其按月足額繳納了相應的社會保險。
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（3）
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家政服務企業通過金融機構向其實際支付不低於企業所在地適用的經省級人民政府批准的最低工資標準的工資。
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國家助學貸款取得的利息收入
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福利彩票、體育彩票的發行收入
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社會團體收取的會費
社會團體，是指依照國家有關法律法規設立或登記並取得《社會團體法人登記證書》的非營利法人。會費，是指社會團體在國家法律法規、政策許可的範圍內，依照社團章程的規定，收取的個人會員、單位會員和團體會員的會費。
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中國郵政集團有限公司及其所屬郵政企業提供的郵政普遍服務和郵政特殊服務
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軍隊轉業幹部和隨軍家屬就業
（1）
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從事個體經營的軍隊轉業幹部，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內免徵增值稅。
為安置自主擇業的軍隊轉業幹部就業而新開辦的企業，凡安置自主擇業的軍隊轉業幹部占企業總人數60%（含）以上的，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內免徵增值稅。
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（2）
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從事個體經營的隨軍家屬，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內免徵增值稅。
為安置隨軍家屬就業而新開辦的企業，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內免徵增值稅。
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供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器
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糧食和商品儲備收入，具體包括
（1）
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銷售政府儲備食用植物油。
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（2）
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糧食經營企業經營軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧。
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（3）
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國家商品儲備管理單位及其直屬企業承擔商品儲備任務，從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入。國家商品儲備管理單位及其直屬企業，是指接受中央、省、市、縣四級政府有關部門（或者政府指定管理單位）委託，承擔糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉、鹽（限於中央儲備）等6種商品儲備任務，並按有關政策收儲、銷售上述6種儲備商品，取得財政儲備經費或者補貼的商品儲備企業。
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納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務
（1）
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納稅人提供直接或者間接國際貨物運輸代理服務，向委託方收取的全部國際貨物運輸代理服務收入，以及向國際運輸承運人支付的國際運輸費用，必須通過金融機構進行結算。
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（2）
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納稅人為大陸與香港、澳門、台灣地區之間的貨物運輸提供的貨物運輸代理服務參照國際貨物運輸代理服務有關規定執行。
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（3）
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委託方索取發票的，納稅人應當就國際貨物運輸代理服務收入向委託方全額開具增值稅普通發票。
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合格境外投資者（QFII）委託境內公司在我國從事證券買賣業務、人民幣合格境外機構投資者（RQFII）委託境內公司在我國從事證券買賣業務，以及經中國人民銀行認可的境外機構投資銀行間本幣市場取得的收入。銀行間本幣市場包括貨幣市場、債券市場以及衍生品市場
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統借統還業務利息收入
統借統還業務利息收入，是指統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。
統借方向資金使用單位收取的利息，高於支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。
統借統還業務，是指：
（1）
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企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構借款或對外發行債券取得資金後，將所藉資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位），並向下屬單位收取用於歸還金融機構或債券購買方本息的業務。
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（2）
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企業集團向金融機構借款或對外發行債券取得資金後，由集團所屬財務公司與企業集團或者集團內下屬單位簽訂統借統還貸款合同並分撥資金，並向企業集團或者集團內下屬單位收取本息，再轉付企業集團，由企業集團統一歸還金融機構或債券購買方的業務。
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公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券取得的收入
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期貨保稅交割業務，具體包括
（1）
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經國務院批准對外開放的貨物期貨品種保稅交割業務。
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（2）
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上海國際能源交易中心股份有限公司的會員和客戶通過上海國際能源交易中心股份有限公司交易的原油期貨保稅交割業務，大連商品交易所的會員和客戶通過大連商品交易所交易的鐵礦石期貨保稅交割業務。
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（3）
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上海期貨交易所的會員和客戶通過上海期貨交易所交易的期貨保稅交割業務。
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金融同業往來利息收入，具體包括
（1）
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金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務。包括人民銀行對一般金融機構貸款，商業銀行購買央行票據、與央行開展貨幣掉期和貨幣互存，以及人民銀行對商業銀行的再貼現等業務。
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（2）
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銀行聯行往來業務。包括同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金往來業務，境內銀行與其境外的總機構、母公司之間的資金往來業務，以及境內銀行與其境外的分支機構、全資子公司之間的資金往來業務。
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（3）
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金融機構間的資金往來業務。是指經人民銀行批准，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網絡進行的短期（一年以下，含一年）無擔保資金融通行為。
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（4）
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金融機構開展同業存款、同業借款、同業代付、買斷式買入返售金融商品、質押式買入返售金融商品、同業存單，取得的利息收入。
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保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入
一年期以上人身保險，是指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養老年金保險和其他年金保險，以及保險期間為一年期及以上的健康保險。
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納稅人提供再保險服務（境內保險公司向境外保險公司提供的再保險服務除外），實行與原保險服務一致的增值稅政策。再保險合同對應多個原保險合同的，所有原保險合同均適用免徵增值稅政策時，該再保險合同適用免徵增值稅政策。否則，該再保險合同應按規定繳納增值稅。原保險服務，是指保險分出方與投保人之間直接簽訂保險合同而建立保險關係的業務活動
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醫療機構接受其他醫療機構委託，按照不高於地市級以上醫療保障部門牽頭制定的醫療服務價格（包括政府指導價和按照規定由供需雙方協商確定的價格等），提供《全國醫療服務價格項目規範》所列的各項服務，可適用以上「醫療機構提供的醫療服務」政策
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為了配合國家住房制度改革，企業、行政事業單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入
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住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款取得的利息收入
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黃金生產和經營單位銷售黃金（不包括以下品種：牌號為AU9999、AU9995、AU999、AU995，規格為50克、100克、１公斤、３公斤、12.5公斤的黃金，統稱標準黃金）和黃金礦砂（含伴生金）
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中國信達資產管理股份有限公司、中國中信金融資產管理股份有限公司、中國長城資產管理股份有限公司和中國東方資產管理股份有限公司及各自經批准分設於各地的分支機構，在收購、承接和處置剩餘政策性剝離不良資產和改制銀行剝離不良資產過程中開展的以下業務：
（1）
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接受相關國有銀行的不良債權，借款方以貨物、不動產、無形資產、有價證券和票據等抵充貸款本息的，資產公司銷售、轉讓該貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據以及利用該貨物、不動產從事的融資租賃業務。
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（2）
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接受相關國有銀行的不良債權取得的利息。
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（3）
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資產公司所屬的投資諮詢類公司，為本公司收購、承接、處置不良資產而提供的資產、項目評估和審計服務。
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其他文件中現行有效的增值稅優惠政策
包括流通環節銷售蔬菜肉蛋免稅、小微企業貸款利息免稅、科技企業孵化器收入免稅、供熱企業採暖費免稅、國產抗愛滋病藥品免稅等在內的二十餘項優惠政策。
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