項次
|
台灣
|
大陸
|
|
1
|
營利事業所得稅
-
基本所得稅率為20%
-
所得基本稅額條例（簡稱「最低稅負」）實施後，企業的稅率為12%
-
具獨立法人人格之營利事業，其當年度盈餘未於次年度分配者，需加征5%營利事業所得稅
-
虧損扣抵年限10年
|
企業所得稅
-
基本稅率為25%
-
符合高新技術企業優惠稅率：15%
-
符合條件的小型微利企業優惠稅負率：
10%、5%
-
無針對未分配盈餘徵稅之規定
-
虧損扣抵年限5年
|
|
2
|
加值型及非加值型營業稅
課稅範圍：
-
於台灣地區：
- 銷售貨物
- 銷售勞務，包括銷售「電子勞務」
- 進口貨物
稅率：
-
加值型營業人：
- 稅率為5%
- 外銷稅率為0%，因此可退稅
-
非加值型營業人：
- 金融保險業/特種飲食業/小規模營業人；
-
稅率為0.1% ~ 25%
- 非專屬本業業務稅率為5%
|
增值稅
課稅範圍：
-
於大陸地區：
-銷售貨物
-銷售勞務（加工、修理修配勞務）
-銷售服務（七類服務）
-銷售無形資產
-銷售不動產
-進口貨物
稅率：
-
基本稅率為13%、6%和3%
-
一般納稅人低稅率為9%
-
零稅率
|
|
3
|
貨物稅
-
為對特定貨物於境內生產（包含委託加工）出廠、或進口環節徵收之稅項
-
計征方式，分別采從量與從價計稅
-
稅率及稅額則依貨品種類分別訂定
|
消費稅
同左
|
|
4
|
股利扣繳稅
-
盈餘匯出之標準扣繳稅率為21%
-
有稅收協定可降低最低至10% ~ 15%
-
分公司盈餘匯出不需扣繳
|
股利預提稅
|
|
5
|
關稅
課稅範圍：
|
關稅
課稅範圍：
-
除法令規範免徵進出口關稅者外，進出口貨物徵收進出口關稅
|
|
6
|
印花稅
課稅範圍：
稅率：
-
契據金額之0.1%~0.4%
-
買賣動產契據按每件新台幣12元計收
|
印花稅
課稅範圍：
-
於大陸地區書立、使用、領受各類經濟合同、營業賬簿、及權利許可證照等應稅憑證
稅率：
-
依經濟合同類型，按合同金額之0.05‰~1‰計徵稅額
-
權利、許可證書按每件人民幣5元計收
-
營業賬簿：
- 記載資金之賬簿：按實收資本及資本公積總和計征0.05‰稅款
- 其餘賬簿：每件人民幣5元
|
|
7
|
土地增值稅
課稅範圍：
-
土地所有權移轉時
-
但因繼承而移轉之土地、政府出售或捐贈之公有土地及受贈私有土地、被徵收土地、農業用地、配偶間互贈等，免徵土地增值稅
稅率：
-
賣方依轉讓土地增值總額之20%、30%、40%計徵稅額
|
土地增值稅
課稅範圍：
稅率：
|
|
8
|
契稅
課稅範圍：
-
台灣地區不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因佔有而取得所有權
-
但因徵收土地增值稅區域之土地，免徵契稅；故實務上，契稅多徵收於買賣房屋交易時，由買受人為納稅義務人，稅率為6%
稅率：
|
契稅
課稅範圍：
-
於中國大陸境內移轉土地、房屋權：
- 國有土地使用權出讓
- 土地使用權轉讓
稅率：
|
資料庫
