项次
|
台湾
|
大陆
|
|
1
|
营利事业所得税
-
基本所得税率为20%
-
所得基本税额条例（简称「最低税负」）实施后，企业的税率为12%
-
具独立法人人格之营利事业，其当年度盈余未于次年度分配者，需加征5%营利事业所得税
-
亏损扣抵年限10年
|
企业所得税
-
基本税率为25%
-
符合高新技术企业优惠税率：15%
-
符合条件的小型微利企业优惠税负率：
10%、5%
-
无针对未分配盈余征税之规定
-
亏损扣抵年限5年
|
|
2
|
加值型及非加值型营业税
课税范围：
-
于台湾地区：
- 销售货物
- 销售劳务，包括销售「电子劳务」
- 进口货物
税率：
-
加值型营业人：
- 税率为5%
- 外销税率为0%，因此可退税
-
非加值型营业人：
- 金融保险业/特种饮食业/小规模营业人；
-
税率为0.1% ~ 25%
- 非专属本业业务税率为5%
|
增值税
课税范围：
-
于大陆地区：
-销售货物
-销售劳务（加工、修理修配劳务）
-销售服务（七类服务）
-销售无形资产
-销售不动产
-进口货物
税率：
-
基本税率为13%、6%和3%
-
一般纳税人低税率为9%
-
零税率
|
|
3
|
货物税
-
为对特定货物于境内生产（包含委托加工）出厂、或进口环节征收之税项
-
计征方式，分别采从量与从价计税
-
税率及税额则依货品种类分别订定
|
消費税
同左
|
|
4
|
股利扣缴税
-
盈余汇出之标准扣缴税率为21%
-
有税收协定可降低最低至10% ~ 15%
-
分公司盈余汇出不需扣缴
|
股利预提税
|
|
5
|
关税
课税范围：
|
关税
课税范围：
-
除法令规范免征进出口关税者外，进出口货物征收进出口关税
|
|
6
|
印花税
课税范围：
税率：
-
契据金额之0.1%~0.4%
-
买卖动产契据按每件新台币12元计收
|
印花税
课税范围：
-
于大陆地区书立、使用、领受各类经济合同、营业账簿、及权利许可证照等应税凭证
税率：
-
依经济合同类型，按合同金额之0.05‰~1‰计征税额
-
权利、许可证书按每件人民币5元计收
-
营业账簿：
- 记载资金之账簿：按实收资本及资本公积总和计征0.05‰税款
- 其余账簿：每件人民币5元
|
|
7
|
土地增值税
课税范围：
-
土地所有权移转时
-
但因继承而移转之土地、政府出售或捐赠之公有土地及受赠私有土地、被征收土地、农业用地、配偶间互赠等，免征土地增值税
税率：
-
卖方依转让土地增值总额之20%、30%、40%计征税额
|
土地增值税
课税范围：
税率：
|
|
8
|
契税
课税范围：
-
台湾地区不动产之买卖、承典、交换、赠与、分割或因占有而取得所有权
-
但因征收土地增值税区域之土地，免征契税；故实务上，契税多征收于买卖房屋交易时，由买受人为纳税义务人，税率为6%
税率：
|
契税
课税范围：
-
于中国大陆境内移转土地、房屋权：
- 国有土地使用权出让
- 土地使用权转让
税率：
|
知识库
