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一、 |
家族辦公室的定義 | |
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根據美國家族辦公室協會(FOA，Family Office Association)的定義，家族辦公室是“專為超級富有的家庭提供全方位財富管理和家族服務，以使其資產的長期發展，符合家族的預期和期望，並使其資產能夠順利地進行跨代傳承和保值增值的機構。” 家族辦公室是一個機構性平臺，能夠為富裕的家族提供綜合的財富和家族服務管理。通過專人管理的保值方案能夠滿足家族的要求，這便是家族辦公室的主要作用。家族辦公室是專業的私人組織，幫助家族管理財富。主要作用是密切關註家族的資產負債表，通過成立獨立的機構，聘用投資經理，自行管理家族資產組合，幫助家族在沒有利益沖突的安全環境中更好的完成財富管理目標，實現家族治理和傳承，守護家族的理念和夢想。家族辦公室可以是普通的有限公司，也可以將有限公司放到家族信托的架構裏，從而實現長久的傳承和資產隔離保護功能。 |
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| 二、 | 家族辦公室的類型 | |
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1、 |
單一家族辦公室（SFO, Single Family Office) 單一家族組建的家族辦公室稱為單一家族辦公室SFO。它是一種私營公司，單個家族管理自己家的資產。資產裝入家族基金裏,基金投資由客戶自己或參考理財規劃師選定；由富有家族設立的法人實體，用以進行財富管理、財富規劃、以及為本家族成員提供其他服務。 新加坡單一家族辦公室SFO可豁免註冊基金管理公司（RFMC）和持牌基金管理公司（LFMC）基金牌照。 |
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2、 |
聯合家族辦公室 (MFO, Multi Family Office) 由多個家族聯合在一起組建的家族辦公室稱為聯合家族辦公室MFO，這些家族不一定彼此關聯。主要有三類來源：第一類是由單一家族辦公室SFO接納其他家族客戶轉變而來，第二類則是私人銀行為了更好地服務大客戶而設立，第三類是由專業人士創辦。 新加坡聯合家族辦公室MFO需要基金管理公司（RFMC）和持牌基金管理公司（LFMC）基金牌照,，類似企業資產管理（EAM）。 |
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三、 |
家族辦公室的特點 | |
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家族辦公室有以下特點： | |
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1、 |
家族資產托如公司，與自然人分離 |
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2、 |
資產傳承時，只需要過戶控股公司的股權 |
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3、 |
家族資產可以聘請專業人才管理 |
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4、 |
管理簡單容易 |
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四、 |
免稅政策 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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新加坡金融管理局《證券與期貨法》中沒有界定“單一家族辦公室”一詞，也不會向單一家族辦公室發放執照或對其進行監管。為了鼓勵家族辦公室的發展，新加坡政府就針對家族辦公室給予了牌照申請的豁免和相關的稅務優惠政策。啟源新加坡會計師事務所可以為客戶提供家族辦公室的免稅申請及顧問咨詢服務，詳情請咨詢啟源專業會計師。 下表簡單的比較13CA, 13R 和13X三個免稅條款： |
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五、 |
家族辦公室的架構 | |
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單一家族辦公室本質上來說是一間私人有限公司，那麽要如何搭建怎樣的架構才能申請到免稅呢？根據對金管局文檔的解讀，在新加坡搭建單一家族辦公室，應該按照以下架構進行公司的設立，才符合金管局的豁免規定： |
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(1) |
設立一間控股公司 |
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(2) |
設立一間由控股公司全資控股單一家族辦公室和投資基金 |
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(3) |
單一家族辦公室通過投資基金管理家族財富 |
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值得註意的是通過把資產配置和管理在新加坡，讓家族成員能在新加坡的家族辦公室做管理，獲得工作簽證。約半年後，就可以申請新加坡永久居民的身份，實現真正的資產移民。 |
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| 啓源建議您根據有關信息作出行動前咨詢專業人士的意見和建議。啟源新加坡會計師事務所可以為客戶提供家族辦公室的免稅申請及顧問咨詢服務，如您有任何問題，請隨時聯系啟源之專業會計師。 | ||
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