知识库|
一、 |
家族办公室的定义 | |
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根据美国家族办公室协会(FOA，Family Office Association)的定义，家族办公室是“专为超级富有的家庭提供全方位财富管理和家族服务，以使其资产的长期发展，符合家族的预期和期望，并使其资产能够顺利地进行跨代传承和保值增值的机构。” 家族办公室是一个机构性平台，能够为富裕的家族提供综合的财富和家族服务管理。通过专人管理的保值方案能够满足家族的要求，这便是家族办公室的主要作用。家族办公室是专业的私人组织，帮助家族管理财富。主要作用是密切关注家族的资产负债表，通过成立独立的机构，聘用投资经理，自行管理家族资产组合，帮助家族在没有利益冲突的安全环境中更好的完成财富管理目标，实现家族治理和传承，守护家族的理念和梦想。家族办公室可以是普通的有限公司，也可以将有限公司放到家族信托的架构里，从而实现长久的传承和资产隔离保护功能。 |
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| 二、 | 家族办公室的类型 | |
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1、 |
单一家族办公室（SFO, Single Family Office) 单一家族组建的家族办公室称为单一家族办公室SFO。它是一种私营公司，单个家族管理自己家的资产。资产装入家族基金里,基金投资由客户自己或参考理财规划师选定；由富有家族设立的法人实体，用以进行财富管理、财富规划、以及为本家族成员提供其他服务。 新加坡单一家族办公室SFO可豁免注册基金管理公司（RFMC）和持牌基金管理公司（LFMC）基金牌照。 |
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2、 |
联合家族办公室 (MFO, Multi Family Office) 由多个家族联合在一起组建的家族办公室称为联合家族办公室MFO，这些家族不一定彼此关联。主要有三类来源：第一类是由单一家族办公室SFO接纳其他家族客户转变而来，第二类则是私人银行为了更好地服务大客户而设立，第三类是由专业人士创办。 新加坡联合家族办公室MFO需要基金管理公司（RFMC）和持牌基金管理公司（LFMC）基金牌照,，类似企业资产管理（EAM）。 |
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三、 |
家族办公室的特点 | |
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家族办公室有以下特点： | |
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1、 |
家族资产托如公司，与自然人分离 |
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2、 |
资产传承时，只需要过户控股公司的股权 |
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3、 |
家族资产可以聘请专业人才管理 |
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4、 |
管理简单容易 |
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四、 |
免税政策 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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新加坡金融管理局《证券与期货法》中没有界定“单一家族办公室”一词，也不会向单一家族办公室发放执照或对其进行监管。为了鼓励家族办公室的发展，新加坡政府就针对家族办公室给予了牌照申请的豁免和相关的税务优惠政策。启源新加坡会计师事务所可以为客户提供家族办公室的免税申请及顾问咨询服务，详情请咨询启源专业会计师。 下表简单的比较13CA, 13R 和13X三个免税条款： |
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五、 |
家族办公室的架构 | |
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单一家族办公室本质上来说是一间私人有限公司，那么要如何搭建怎样的架构才能申请到免税呢？根据对金管局文档的解读，在新加坡搭建单一家族办公室，应该按照以下架构进行公司的设立，才符合金管局的豁免规定： |
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(1) |
设立一间控股公司 |
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(2) |
设立一间由控股公司全资控股单一家族办公室和投资基金 |
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(3) |
单一家族办公室通过投资基金管理家族财富 |
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值得注意的是通过把资产配置和管理在新加坡，让家族成员能在新加坡的家族办公室做管理，获得工作签证。约半年后，就可以申请新加坡永久居民的身份，实现真正的资产移民。 |
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| 启源建议您根据有关信息作出行动前咨询专业人士的意见和建议。启源新加坡会计师事务所可以为客户提供家族办公室的免税申请及顾问咨询服务，如您有任何问题，请随时联系启源之专业会计师。 | ||
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