一、  延續實施支持文化企業發展增值稅優惠政策

為支持文化企業發展，以下支持文化企業發展增值稅優惠政策執行至2027年12月31日：

1. 對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照職能權限批准從事電影製片、發行、放映的電影集團公司、電影製片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入，免徵增值稅；
2. 對廣播電視運營服務企業收取的有線數碼電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免徵增值稅。

二、  延續實施生產和裝配傷殘人員專門用品企業免徵企業所得稅優惠政策

為幫助傷殘人員康復或者恢復殘疾肢體功能，符合以下條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免徵企業所得，此優惠政策執行至2027年12月31日：

1. 生產和裝配傷殘人員專門用品，且其在民政部發佈的《中國傷殘人員專門用品目錄》範圍之內；
2. 以銷售本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品為主，其所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入占企業收入總額60%以上；
3. 企業賬證健全，能夠準確、完整地向主管稅務機關提供納稅資料，且本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨、準確核算；
4. 企業擁有假肢製作師、矯形器製作師資格證書的專業技術人員不得少於1人；企業生產人員如超過20人，擁有假肢製作師、矯形器製作師資格證書的專業人員不得少於全部生產人員的1/6。
5. 具有與業務相適應的測量取型、模型加工、接受腔成型、打磨、對線組裝、功能訓練等生產裝配專用設備和工具。
6. 具有獨立的接待室、假肢或者矯形器（輔助器具）製作室和假肢功能訓練室，使用面積不少於115平方米。

三、  延續實施供熱企業各稅收優惠政策

為支持居民供熱採暖，「三北」地區供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策將繼續執行至2027年供暖期結束：

1. 對供熱企業向居民個人供熱取得的採暖費收入免徵增值稅
   
   免徵增值稅的採暖費收入應當單獨核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的採暖費收入占該經營企業採暖費總收入的比例，計算免徵的增值稅。
   
   
2. 對向居民供熱收取採暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地免徵房產稅、城鎮土地使用稅
   
   對專業供熱企業，按其向居民供熱取得的採暖費收入佔全部採暖費收入的比例，計算免徵的房產稅、城鎮土地使用稅。
   
   對兼營供熱企業，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地是否可以區分，按照不同方法計算免徵的房產稅、城鎮土地使用稅。可以區分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的採暖費收入佔全部採暖費收入的比例，計算免徵的房產稅、城鎮土地使用稅。難以區分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的採暖費收入占其營業收入的比例,計算免徵的房產稅、城鎮土地使用稅。
   
   對自供熱單位，按向居民供熱建築面積佔總供熱建築面積的比例，計算免徵供熱所使用的廠房及土地的房產稅、城鎮土地使用稅。

四、  延續實施宣傳文化增值稅優惠政策

為促進宣傳文化事業發展，2027年12月31日前將實施以下宣傳文化增值稅優惠政策：

1. 對下列出版物在出版環節執行增值稅100%先征後退的政策：
   （1） 中國共產黨和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期刊，各級人大、政協、政府、工會、共青團、婦聯、殘聯、科協的機關報紙和機關期刊，新華社的機關報紙和機關期刊，軍事部門的機關報紙和機關期刊；
   （2） 專為少年兒童出版發行的報紙和期刊，中小學的學生教科書；
   （3） 專為老年人出版發行的報紙和期刊；
   （4） 少數民族文字出版物；
   （5） 盲文圖書和盲文期刊；
   （6） 經批准在內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區內註冊的出版單位出版的出版物；
   （7） 列入「財稅」2023年60號公告附件1的圖書、報紙和期刊。
   
   
2. 對下列出版物在出版環節執行增值稅50%先征後退的政策：
   （1） 各類圖書、期刊、音像製品、電子出版物，但上述第1項執行增值稅100%先征後退的出版物除外；
   （2） 綜合類、行業專業類報紙，如國際時政類報紙、外宣類報紙、經濟類報紙、工業產業類報紙、科技類報紙等等。
   
   
3. 對下打印刷、製作業務執行增值稅100%先征後退的政策：
   （1） 對少數民族文字出版物的印刷或製作業務。
   （2） 列入「財稅」2023年60號公告附件3的新疆維吾爾自治區印刷企業的印刷業務。
   
   
4. 2027年12月31日前，免徵圖書批發、零售環節增值稅。
   
   
5. 2027年12月31日前，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免徵增值稅。

五、  延續實施部分行政事業性收費、政府性基金優惠政策

為進一步減輕企業負擔，支持企業發展，自2024年1月1日至2027年12月31日，繼續執行部分行政事業性收費、政府性基金優惠政策：

1. 對進入醫療器械應急審批程序並與新型冠狀病毒(2019-nCoV)相關的防控產品，免徵醫療器械產品註冊費;對進入藥品特別審批程序、治療和預防新型冠狀病毒肺炎(COVID-19)的藥品，免徵藥品註冊費。
2. 「十三五」期間，省、自治區、直轄市人民政府可以結合當地經濟發展水平、相關公共事業和設施保障狀況、社會承受能力等因素，自主決定免徵、停徵或減徵地方水利建設基金、地方水庫移民扶持基金。

六、  延續實施免徵國產抗愛滋病病毒藥品增值稅優惠政策

為繼續支持愛滋病防治工作，國產抗愛滋病病毒藥品免徵生產環節和流通環節增值稅優惠政策將執行至2027年12月31日。

享受上述免徵增值稅政策的國產抗愛滋病病毒藥品，須為各省（自治區、直轄市）愛滋病藥品管理部門按照政府採購有關規定採購的，並向愛滋病病毒感染者和病人免費提供的抗愛滋病病毒藥品。

七、  延續實施邊銷茶增值稅優惠政策

對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶及經銷企業銷售的邊銷茶將繼續免徵增值稅，此優惠政策執行至2027年12月31日。

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