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中國稅務 - 金稅四期中國企業自查要點

中國稅務
金稅四期中國企業自查要點

中國金稅工程第四期已於2021年年底底正式啟動實施。其將 「非稅」業務納入到工程建設中,同時搭建各部委、人行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道,將實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記註冊信息核查三大功能。金稅工程四期將促進稅收征管從「以票控稅「到「以數治稅「,實現對稅務系統業務流程的全面監控。

隨着金稅四期上線,國家對企業財務和稅務合規方面的監管勢必會越來越嚴格。企業應儘快步入財務合規改造期,規範做賬和依法納稅。金稅四期下,企業應關注的部分風險點例舉如下:

  1. 企業少繳或不繳社保;
    企業少繳或不繳社保的情況包括員工自願放棄社保、試用期間不為員工繳納社保、按最低基數繳納社保而非根據員工實際工資金額。

  2. 企業開具發票項目名稱與其實際經營範圍嚴重不符;

  3. 企業未做免稅或簡易徵收備案,但申報了免稅銷售額或簡易計稅銷售額;

  4. 商貿企業進、銷嚴重背離,如大量購進金屬原材料,但開具發票時填寫的銷售貨物名稱為服裝。

  5. 企業銷售同類貨物但開具發票時填寫的單價大幅波動;

  6. 企業存在大量無清單的辦公用品發票,或存在大量發票抬頭為個人的不正常費用;

  7. 企業只有銷項但從無進項,或只有進項但從無銷項,增值稅稅負異常偏高或偏低;

  8. 新成立的公司頻繁申請發票增量,或短期內開票額劇增;

  9. 企業自開業以來長期零申報或常年虧損,導致企業所得稅率異常;

  10. 企業的往來賬戶掛賬金額過大;

  11. 企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致,或者所得稅申報表的銷售額與增值稅申報表的銷售額不一致;

  12. 企業期間費用率異常偏高;

  13. 企業存在大量「會務費」 「諮詢費」 「服務費」 「培訓費」等費用,但只有發票而無相關支持文件資料;

  14. 企業存在大量存在現金交易,而非通過對公賬戶交易;

  15. 企業所得稅和個人所得稅申報的工資總額不符。

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