金税四期中国企业自查要点

中国金税工程第四期已于2021年年底底正式启动实施。其将 “非税”业务纳入到工程建设中，同时搭建各部委、人行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，将实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。金税工程四期将促进税收征管从“以票控税“到“以数治税“，实现对税务系统业务流程的全面监控。

随着金税四期上线，国家对企业财务和税务合规方面的监管势必会越来越严格。企业应尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税。金税四期下，企业应关注的部分风险点例举如下：

1. 企业少缴或不缴社保；
   企业少缴或不缴社保的情况包括员工自愿放弃社保、试用期间不为员工缴纳社保、按最低基数缴纳社保而非根据员工实际工资金额。
   
   
2. 企业开具发票项目名称与其实际经营范围严重不符；
   
   
3. 企业未做免税或简易征收备案，但申报了免税销售额或简易计税销售额；
   
   
4. 商贸企业进、销严重背离，如大量购进金属原材料，但开具发票时填写的销售货物名称为服装。
   
   
5. 企业销售同类货物但开具发票时填写的单价大幅波动；
   
   
6. 企业存在大量无清单的办公用品发票，或存在大量发票抬头为个人的不正常费用；
   
   
7. 企业只有销项但从无进项，或只有进项但从无销项，增值税税负异常偏高或偏低；
   
   
8. 新成立的公司频繁申请发票增量，或短期内开票额剧增；
   
   
9. 企业自开业以来长期零申报或常年亏损，导致企业所得税率异常；
   
   
10. 企业的往来账户挂账金额过大；
    
    
11. 企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致，或者所得税申报表的销售额与增值税申报表的销售额不一致；
    
    
12. 企业期间费用率异常偏高；
    
    
13. 企业存在大量“会务费” “咨询费” “服务费” “培训费”等费用，但只有发票而无相关支持文件资料；
    
    
14. 企业存在大量存在现金交易，而非通过对公账户交易；
    
    
15. 企业所得税和个人所得税申报的工资总额不符。

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